财务报表审计简介.pptxVIP

财务报表审计简介;第一部分、审计模式的演变及内部审计的定位;第一部分、审计模式的演变及内部审计的定位;1、审计模式;2、审计模式发展的三个阶段;2、审计模式发展的三个阶段;2、审计模式发展的三个阶段;3、风险基础审计产生与发展的因素;4、内部审计的定义;（二）过去的定义;（三）新旧定位的区别;内部审计师应成为“内部战略计划者”;1、树立正确的审计理念（1）关注审计重点，把握内部审计方向;三、树立正确的审计理念;三、树立正确的审计理念;三、树立正确的审计理念;三、树立正确的审计理念（5）造就高素质审计队伍适应审计目标的需要;三、树立正确的审计理念;三、树立正确的审计理念;三、树立正确的审计理念;第二部分、审计计划;一、审计计划及其重要性;一、审计计划及其重要性;2、审计计划的重要性;二、编制审计计划的具体步骤;2 了??被审计单位及其所属行业的基本情况，评估被审计单位的固有风险;2.1了解被审计单位基本情况的方法; 2.2 了解被审计单位基本情况的内容;2.2 了解被审计单位基本情况的内容;2.2 (2)被审计单位所处的经济环境、行业情况和自身经营状况—-经济环境;2.2 (2)被审计单位所处的经济环境、行业情况和自身经营状况—-行业情况;2.2 (2)被审计单位所处的经济环境、行业情况和自身经营状况—-行业情况;2.2 (2) 被审计单位所处的行业情况和自身经营状况;2.2(3) 审计期间的会计报表及相关资料、财务会计机构及工作组织和财务报告的编制、会计政策及其变化和以前年度审计的有关问题;2.2(3) 审计期间的会计报表及料、财务会计机构及工作组织和财务报告的编制、会计政策及其变化和以前年度审计的有关问题; 2.2-(4) 被审计单位的关联方及关联交易情况应关注：;2.2-(5)被审计单位的关联方及关联交易情况;2.2-(6) 影响被审计单位的法律、法规规章;2.3 评估被审计单位的固有风险（表A-6）;(1) 评估与会计报表层次有关的固有风险应重点考虑的因素;(2) 评估与帐户余额或交易类别层次有关的固有风险时应重点考虑的因素;3 实施分析性复核程序，初步确定重点审计领域和重要会计、审计问题;(1) 审计计划阶段分析性复核及其目的;(2) 审计计划阶段执行分析性复核的步骤; 常用的分析比率;常用的分析比率;常用的分析比率;常用的分析比率;常用的分析比率;(2) 执行分析性复核程序时应考虑的因素;(2) 执行分析性复核程序时应考虑的因素;(3) 决定分析性复核结果信赖程度的因素;（4）初步确定重点审计领域和重要会计、审计问题;（4）初步确定重点审计领域和重要会计、审计问题;（4）初步确定重点审计领域和重要会计、审计问题——合并会计报表审计时的考虑;（4）初步确定重点审计领域和重要会计、审计问题——合并会计报表审计时的考虑;4、了解被审计单位的内部控制制度及计算机系统环境，评估内部控制及其控制风险;(1) 内部控制的概念及其目标和了解内部控制制度的重要性;内部控制的概念;内部控制的目标 ;了解内部控制的重要性;(2) 内部控制的要素;(2)-1 管控环境的评估;1 管理当局的管控意识与营运风格;1 管理当局的管控意识与营运风格;2 管理当局所建立的控制机能;2 管理当局所建立的控制机能—管理当局的控制方法;2 管理当局所建立的控制机能—管理当局的控制方法;2 管理当局所建立的控制机能—组织机构与权利、职责的划分方法;2 管理当局所建立的控制机能—组织机构与权利、职责的划分方法;2 管理当局所建立的控制机能—人事政策与实务;3 对管理当局的其他影响力;3 对管理当局的其他影响力—董事会和/或审计委员会;3 对管理当局的其他影响力—内部审计职能;3 对管理当局的其他影响力—内部审计职能;3 对管理当局的其他影响力—外界影响力;(2)-2 会计系统的了解;(2)-3 控制程序的了解;(3) 了解内部控制的几种常见方法;a 询问、查阅、检查、观察法；; b 控制点法;c 穿行测试法;(4) 被审计单位计算机系统环境的了解;(4) 被审计单位计算机系统环境的了解;(4) 被审计单位计算机系统环境的了解;(4) 被审计单位计算机系统环境的了解;(4) 被审计单位计算机系统环境的了解;(5) 评估控制风险;(5) 评估控制风险;(5) 评估控制风险;5、 确定检查风险，拟订审计策略，;检查风险的确定; 确定重要性水平和可容忍性误差; 确定重要性水平和可容忍性误差;(1) 审计重要性、可容忍性误差及其适用范围;(1) 审计重要性、可容忍性误差及其适用范围;（2）运用重要性原则的一般要求;（3）在运用重要性原则时，对错报和漏报的金额和性质的考虑;（4）重要性与审计风险的关