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财务基础知识 内部资料，注意保密 -- 县区机构负责人基础培训 总公司、湖北省分公司联合研发 编委会名单 总 编 辑：张志廷 主 编：刘 杰、李书彤 编委会委员：任丹琪、高 翔、霍建波、徐成伦、石秀芳、 张 勇、肖立志、童 辉、郑 宏、陈 俐、 郑成俊、何 璇、费 飞、宛 霞、夏 岩、 陈 鑫、王雨阳、薛 斌、徐 立、李佳迅、 姚俊清、付厚鉴、朱芳仪、王 鹏 目 录 CONTENTS 本次课程的目的 过渡页 TRANSITION PAGE 管理序列培训 财务管理的基本概念 什么是管理？ 所谓管理是指对人、财、物的控制。 如何去管理？ 做为一名企业的管理者，不可能将大多数的时间花在所有的管理活动的现场，所以一名成功的管理者必须学会运用管理工具去管理企业。 由于所有的经营活动都会产生信息，许多管理信息都通过会计信息得以表现，通过信息和适当的工具和方法就能使管理变得更加有效。 ——管理者不必成为会计，但必需了解财务知识。 管理者不必从事财务工作，但必须成为财务管理的重要决策人物。 财务管理是指企业为实现良好的经济效益，在组织企业的财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全称，其主要特点是对企业生产和再生产过程中的价值运动进行的管理，是一项综合性很强的管理工作。 现代企业管理的内容是多方面的。除财务管理之外，还有人力资源管理、技术管理、营销管理等多个方面。但所有这些管理活动都只是对企业经营活动的某一特定方面所实施的组织、协调和控制工作，其成效只能影响到企业生产经营的某一个特定方面。由于所有管理活动无不需要以一定量的合理的资金作为其管理对象的物资基础，而对资金运动的管理，正是对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理，这也是财务管理的核心内容。财务管理成效的优劣，将直接关系到企业经营的总体效益的优劣。 ————财务管理是企业管理的核心，是企业可持续发展的命脉。 财务管理的实际应用1、经营业绩评价，利用公司的财务报表对公司的经营业绩和财务状况进行分析 2、财务预测、计划和预算政策制定3、投资风险与收益分析4、股票、债券的估价 财务管理的基本概念 财务管理是公司经营管理的一个重要环节，不是财务一个部门的工作，而是需要公司全员、全程参与的一项重要经营管理活动： 财务管理的基本概念 Title Add your text Title Add your text 集权型财务 管理体制 分权型财务 管理体制 集权与分权相 结合型财务管 理体制 分类 财务管理的基本概念 过渡页 TRANSITION PAGE 管理序列培训 公司财务管理体系 集中投资权 集中担保权 集中固定资产购置权 集中财务机构设置权 集中收益分配权 分散自主经营权 分散费用开支审批权 总公司集中管理 分权经营 集中资金融资权 集中制度制定权 集中产品定价权（产品费率） 公司财务管理体系 会计核算遵循的原则 一级法人 一级核算 二级管理 逐级考核 说明：在这一原则下，会计核算账套设置的最低层为三级机构，县区机构作为三级机构的“部门”纳入核算。这样即减少了核算层次，又能满足于逐级考核的要求。 会计核算工作是企业财务管理工作的基础，只有会计核算工作的质量有了保证，才能保证公司报表信息、预算信息反馈的准确性,各机构、各部门都对会计核算的真实性担负着相应的责任。 1、会计核算 公司财务管理体系 （一）财务审批事项与原始附件不符： 1、财务审批事项为招待XX进餐，而所附原始发票所盖公章为XX洗浴中心（洗浴中心应不涉及餐饮业服务） 2、财务审批事项为武汉前往咸宁出差，发生交通、住宿费用，所附原始发票为武汉—鄂州交通费发票、外省X酒店住宿费发票 3、财务审批事项为XX县支公司督导下乡差旅费用，而所附原始发票为地市主城区定额的士票 财务报销过程中不规范行为 公司财务管理体系 （二）财务报销存在逻辑错误： 1、差旅费用报销，存在大量同日期、连号，单边票。（如仅按照财务报销单报销经济事项来分析，可得出如下结论：XX部门在XX日，组织部门全体员工集体去XX地出差，但有去无回，至今未归）。 2、支公司费用科目的使用过于单一，只局限于差旅、住宿、餐饮