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第一节 会计账簿概述
第二节 日记账
第三节 分类账
第四节 记账规则和错账更正方法
第五节 对账和结账;第一节 会计账簿概述 P175;二、会计账簿的意义 P175
三、会计账簿的设置原则 P176
●统一性 ●科学性 ●实用性 ★满足管理需要;;;五、会计账簿的基本内容 P177;;;日记账的登记方法;例:1,南洋公司2008年6月1日发生如下现金收支业务(假定其月初余额为2000元):
1.张军报销差旅费1500元,交回余款500元;
2.支付行政办公费600元;
3.从银行提取现金2000元;
4.以现金800元支付甲材料运费;
5.以现金1000元支付职工福利费。
;根据以上业务编制如下记账凭证(会计分录)并入账
(1)借:管理费用 1500 ( 现收1号)
库存现金 500
贷:其他应收款—张军 2000
(2)借:管理费用 600 (现付1号)
贷:库存现金 600 ;
(3)借:库存现金 2000 (银付1号)
贷: 银行存款 2000
(4)借:材料采购—甲材料 800 (现付2号)
贷:库存现金 800
(5)借:应付职工薪酬---福利费 1000 (现付3号)
贷:库存现金 1000 ;图6-1 现金日记账
; (二)多栏式日记账的设置和登记
现金(银行存款)日记账;现金(银行存款)收入日记账; 二、通用日记账的设置和登记
通用(分录)日记账
;;明细分类账; (一)不反映对应科目的三栏式总账的设置和登记;
总 账
会计科目:现金 第 页; (三)多栏式总账的设置和登记
总 账
会计科目:材料采购 第 页; ***登记方法——比较灵活
◆逐笔登记。根据专用记账凭证逐笔登记。
◆汇总登记。对专用记账凭证进行汇总后,
根据汇总的数字登记(在第十章中讲述)。;***明细分类账***
1 、三栏式明细账的设置和登记;
(账簿名称)应收账款
二级或明细科目:红星工厂 第 页;
2 、数量金额式明细账的设置和登记;
(账簿名称)原材料
二级或明细科目:甲材料 第 页;3 、多栏式明细账的设置和登记
(账簿名称)生产成本
二级或明细科目:A产品 第 页;一、会计账簿的启用规则 P183;二、账簿的登记规则 ——八个方面 P183
1、 含义:登记账簿时必须遵守的要求。
2、 内容:基本要求——依据凭证记账。
◆1)内容齐全准确
◆2)做好登记标记; ◆3)书写适当留格; ◆4)使用蓝黑墨水
◆5)红字限制使用
▲冲销错账 ▲ 账页不设借贷栏时登记减少数
▲账页未印余额方向时登记负数 ▲ 其他会计记录; ◆6)账页连续登记 ; ◆7)注明余额方向
“T”形账户中没有余额时的表示方法:; ◆8)账页结转说明;1、错账的基本类型
1)记账凭证正确但登记账簿发生错误。;三、 错账的更正方法 P184;【例1】登记账簿时将8 400错写成4 800。;账
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