研究开发费用的归集与税前加计扣除.pptxVIP

研究开发费用的归集与税前加计扣除;前 言;B、以研发费用的归集为主线所涉及的内容。 1、企业技术创新体系与机制建设 ①创新平台建设：建立企业技术中心、工程研究中心、企业院士工作站、博士后科研工作站、泰山学者岗位等。 ②规章制度的建立：技术创新运行体系下的规章制度的建立。 2、以项目为载体的全过程管理 ①企业科技发展规划对企业发展战略规划的支持 ②企业年度技术创新计划的实施及过程管理。具体到：计划的论证、审查；项目立项建议书的编写、项目的实施、费用归??、鉴定（评议）、验收材料的编写、查新、专利申报、主持和参与标准化起草、争取新产品优惠政策，申报政府科技进步奖等。 ;C、研发费用归集与国家对企业的考核 1、国家统计局统计指标的要求（企业一套表） 2、国家对高新技术企业申报及考核权重指标的要求 3、国家对企业申报省（国家）级技术中心考核权重指标的要求 4、国家对企业高层管理年度考核指标的要求 5、政府行业对企业技术创新工作的考核 6、国家对企业落实优惠政策的要求，即：企业加计抵扣企业所得税情况 ;引 子;找出问题 分析原因 提出方法;共同探讨的内容;1、学习和领会国家政策;1、学习和领会国家政策;1、学习和领会国家政策;1、学习和领会国家政策;2.项目管理与费用核算的方法;2.项目管理与费用核算的方法;附件1附表 ************研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表（已计入无形资产成本的费用除外）;附件1附表 ************研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表（已计入无形资产成本的费用除外）;附件1附表 ************研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表（已计入无形资产成本的费用除外）;附表 ************研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表（已计入无形资产成本的费用除外）;依据上表建立“研发费用预算表”;注：研发费用预算表的填写说明;又可建立财务分不同会计科目的三级、四级科目设置表;2.项目管理与费用核算的方法;2.项目管理与费用核算的方法;2.项目管理与费用核算的方法;2.项目管理与费用核算的方法;2.项目管理与费用核算的方法; 3.1.企业财务部门准备向地方主管税务部门报送的资料 按照国税发（2008）116号文件的要求，能够在申请研究开发费加计扣除时，向主管税务机关报送如下资料。 ①企业所得税减免优惠备案表（符合地方国税、地税局不同的要求）连接 ②无形资产（连接）成本核算说明（仅适用开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用形成的无形资产情形）。 ; B. 应向主管税务机关报送如下资料： ☆研发项目资料： ① 企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。（科研部门提供） ②自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。（科研部门提供） ③自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业 人员名单。（科研部门提供） ④研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。(科研部门提供） ⑤委托、合作研究开发项目的合同或协议。（科研部门提供） ☆研发费用资料： 自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表(财务部门提供) 对委托开发项目，由受托方提供：受托方研发项目费用支出明细 情况 。（科研部门提供，财务审查）;C. 申报方式： ☆预缴时，据实申报； ☆年度申报汇算清缴时：加计扣除。 ●注意填写： 纳税人税收优惠申请表 企业所得税减免优惠备案表 （注：以上两表详见山东省国、地税局文件要求） ;享受到国家的优惠政策;学 习 体 会;一、技术创新体系建设与机制 ⒈建立技术创新体系 ⒉完善技术创新机制 ⒊建立技术创新激励机制 ⒋建立技术交流机制。 ⒌建立创新配套的规章机制 ⒍建立试验示范基地建设机制 ⒎建立科技创投机制 ⒏建立科技人才培养机制 二、培育企业的核心技术 ⒈创新研发企业的核心技术 ⒉加强信息化建设 ⒊依法保护企业的知识产权 三、创建省级、国家级技术中心，发挥各创新层次的技能 1.技术创新的三个层次（以下三个连接） （连接相关内容） （技术中心决策支持系统）（技术中心机构设置）;科研项目与经费核算管理体系系统图; 4、“加计扣除”的注意事项 4.1、加计扣除属于备案类事件，必须在年度汇算清缴之前到税务局备案，否则不能享受加计扣除优惠政策，一般在年度终了3个月内准备齐全相关资料； 注：各地要求有所不同，部分地