制造中心独立核算的实施规划方案.docVIP

精品文档 对于制造中心独立核算的实施方案 一、 实施背景 当前制造中心所负责生产的产品种类多、 订单多样化，承接了更多的非直接生产产品服务。 原有查核制造中心的重点指标因历史原因具有较大的出入， 不能较正确的评估制造中心的 实际价值 对外能正确计算其创造的市场价值，成本等重点信息，能与周边优异公司对照看是否具有 竞争力。 能有效考评制造中心营运业绩，让制造中心各级部门能以部门、班组为最小营运单位，以 “小老板”的态度开展平时工作。 能对产品和顾客的需求做出快速的反响。如果不能知足需求，业绩会受影响。 有助于实施自我控制，因为推行了独立核算，各部门会为了取得更好的业绩，会更关注整 体营运状况，同时要为整体业绩负责，进而能更有效实施自我控制。 有利于公司整体评估制造成本，供对外报价、内部战略决议参照用。 二、 资源需求 财务能正确的提供制造中心制造费用、成本清单明细，有关的界线与定义。 制造中心对于能提升业绩的投资能得到公司的支持，比如设施升级改造等。 独立计算盈亏，能从收益中提取部份用于激励团队。 与制造中心有关的收支有一定的控制权，比如产能平衡、外包接单等。 三、 详细实施步骤 1、成立协调推行小组 确定指定起码副总级人员负责协调有关部门的配合工作 主要工作内容是进行公司原则性审查，重点权责确认，异样争议处理，对整个项 . 精品文档 目进度与预设目标进行督导检查。 能与有关部门成立接口人员，比如财务、营销、研发等。 财务能提供对口人员辅助制造中心进行内部账务复核与统计 销售对于制造成本及 报价接口明确，能共同检讨、商议、履行降低成本的举措 研发等相部关门对于制造中心提供的服务，能有效配合确认。 推行小组能收集各部门建议与建议，起到集思广益的做用。 推行方案的内部议论、修订。 对各部门的建议与建议进行有效辨别 推动详细合理化建议的履行 2、制造中心的定位 产销分别，制造中心以达成内部生产需求为主，自主接单为辅 制造中心主要提供智能、实业产品生产制造服务 在产能安闲时可有条件接外单，内外部订单的办理规则 提供服务与支持范围，哪些为增值服务参与内部结转计价 人员外借 异样处理的收入 内部确定哪些部门与岗位计入成本范围，哪些计入费用范围。 制造中心生产、品质、工程等计入直接成本？费用？ 仓储部等计入管理费用 3、设置制造中心的目标 2015 年总体收益率的计算 所有产品按现有计价规计算出标准成本与收费规则，并得出内部报价基准单价 . 精品文档 按上述规则统计出 2015 年总的收入 财务提供 2015 年总的成本与费用 （总收入 - 总成本 - 总费用） / 总收入 *100% 计算出 2015 年的总体收益率 2016 年的查核指标确实认 确定 2016 年查核方法及计算规则 设定 2016 年收益率指标 4、确定内部转拨计价及共同费用分摊的方式 内部计价基准及报价核算规则确定 共同费用的分摊规则与比率 5、查核结果的应用 确定奖金根源及发放方式 超标收益中提取， 按月统计、季度发放。 不达标的时怎样处理 采用 KPI 查核方式处理 6、标准化管理制度 形成书面化的管理制度 持续跟进与优化实施效果 .