《纳税实务》课件【2019年2月修订】 《纳税实务》课件【2019年2月修订】—第二章.pptVIP

新科技公司（增值税一般纳税人）2018年9月销售商品取得收入8 000万元；提供加工劳务取得收入200万元；出租设备取得租金收入20万元；出售房屋取得收入2 000万元；进口直接用于科学研究、科学试验仪器、设备价值1 000万元；转让无形资产所有权取得收入1 000万元。;01 增值税概述;;二、增值税的纳税义务人;下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：;（二）小规模纳税人;三、增值税的征税范围;（二）属于增值税征税范围的特殊规定;;四、增值税的税收优惠;（二）增值税的起征点;五、增值税的税率;六、征收率;01 增值税概述;一、一般纳税人增值税的计算;（一）销项税额的计算;【例】;2．特殊销售方式下的销售额的确定;【例】;（2）采取以旧换新方式销售;（6）视同销售的销售额;（6）视同销售的销售额;【例】;在实务中，下列情况的销售额一般为含税销售额：;（二）进项税额的计算;（二）进项税额的计算;2．不得从销项税额中抵扣的进项税额;6;（三）应纳税额的计算;1．计算应纳税额的时间限定;（2）防伪税控专用发票进项税额抵扣的时间限定;;（四）应纳税额计算举例;解析： （1）外购货物应抵扣的进项税额＝8万元 （2）销售A产品的销项税额： 29÷（1＋16%）×16%＝4（万元） （3）自用新产品的销项税额： 30×（1＋10%）×16%＝（万元） （4）销售使用过的摩托车应纳税额： ÷（1＋16%）×16% × 3＝（万元） （5）外购货物应抵扣的进项税额： ＋6×10%＝（万元） （6）外购免税农产品应抵扣的进项税额： （30×12%＋ ÷ （1+10%）×10%）×（1－20%）＝（万元） （7）销售B产品的销项税额： 100×16%＋÷（1＋16%）×16%＝（万元） 该企业9月份应缴纳的增值税额： （4＋＋＋）－（8＋＋）＝（万元）;二、小规模纳税人增值税的计算;（二）小规模纳税人应纳税额的计算举例;三、特殊经营行为的税务处理;（二）混合销售行为;【例】;01 增值税概述;一、纳税义务发生时间;（二）增值税纳税义务发生时间的具体规定;（二）增值税纳税义务发生时间的具体规定;;三、纳税地点;四、增值税纳税申报办法;;2．增值税纳税申报表;续表;续表;续表;续表;（二）增值税小规模纳??人纳税申报办法;续表;续表;续表;01 增值税概述;一、一般纳税人增值税的账务处理;（二）会计处理;【例】;【例】;2．销项税额的账务处理;【例】;【例】;3．进项税额转出的账务处理;【例】;4．上缴增值税的账务处理;二、小规模纳税人增值税的账务处理