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完整版上公司税务风险内控管理业务规则 完整版上公司税务风险内控管理业务规则 PAGE / NUMPAGES 完整版上公司税务风险内控管理业务规则 上市企业税务风险内控管理业务规则 （征采建议稿） 第一章 总 则 第一条 【拟定依照 】为了规范涉税专业服务机构及其涉税服务人员从事上市企业税务风险内控管理业务的执业行为， 明确上市企业税务风险内控管理业务执业责任， 依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其推行细则和《涉税专业服务看守方法 ( 试行 ) 》、《涉税专业服务业务规范基本准则》、 《税收策划业务准则》等税收法律、法规、规章及规范性文件和业务规范的规定，拟定本规则。 第二条 【适用范围】 税务师事务所、会计师事务所、律师事务所及其税务师、 注册会计师、 律师承接上市企业税务风险内控管理业务适用本规则。承接其他企业、单位税务风险内控管理业务参照适用。 第三条 【看法定义 】本准则所称上市企业税务风险内控管理业 务是指税务师事务所、会计师事务所、律师事务所接受委托，从事建 立、完满上市企业税务风险内控管理制度的业务。 其他涉税内控管理、 咨询、评估等业务适用其他业务规则。 第四条【信息填报】 涉税专业服务机构在纳税申报代理完成后应当向税务机关征管系统中涉税专业服务管理信息库填报 《涉税专业服务机构实名信息收集表》 、《从事涉税服务人员实名信息收集表》 、《涉税专业服务协议信息收集表》 、《涉税专业服务专项报告收集表》 、《涉税专业服务机构年度报告表》等资料。 第五条【相信保护】 涉税专业服务机构在履行业务时，应确立 相信保护规则， 对自己的合法执业权益加以保护。 如委托人作出违反 法律法规及其规定行为，供给不真实、不完满资料信息行为，不按业 务结果进行申报事项行为， 或存在其他限制业求推行的行为， 涉税专 业服务机构及其从事涉税服务人员有权停止业务， 并就已经完成事项 进行免责性声明，由委托人自行肩负相应结果。 第二章 业务承接 第六条【承接规则】 涉税专业服务机构承接上市企业税务风险 内控管理服务业务， 应当依照《涉税专业服务程序准则》 的规定履行。 第七条 【沟通检查 】涉税专业服务机构及其专业服务人员应当与委托方进行沟通， 保证其已经清楚理解上市企业税务风险内控管理业务执业程序和业务约定条款， 并从以下方面进行解析评估， 决定可否接受委托： （一）上市企业的基本状况； （二）上市企业内部税收环境、内控管理成立状况以及企业外面环境； （三） 本涉税专业服务机构可否拥有相应的专业服务能力； （四） 本涉税专业服务机构可否能够肩负相应的风险； （五） 其他相关因素。 第八条 【签订协议】 涉税专业服务机构决定承接上市企业税务 风险内控管理服务业务的， 应依照《涉税专业服务程序准则》 的规定， 与委托方书面签订业务委托协议。 第九条 【协议条款】 上市企业税务风险内控管理服务业务委托协议应当对以下事项进行约定，包括但不限于： （一）委托事项； （二）详细服务内容； （三）双方的权益和义务： （四）委托服务花销的约定； （五）保密条款； （六）协议改正与违约责任； （七）法律适用的争议解决； （八）其他约定事项。 第十条 【风险控制】 涉税服务人员发现委托人供给的数据及信息严重偏离业务委托协议内容， 对服务内容形成有重要影响时， 专业服务人员应与委托人谈论改正业务委托协议的相关内容， 如不能够完成共识，则协商停止项目。 第三章 业务计划 第十一条【依照规则】 涉税专业服务机构承接业务后，应当按 照《业务计划规则》的规定，合理拟定工作计划，以有效履行上市公 司税务风险内控管理业务。 第十二条 【胜任人员】 涉税专业服务机构应当指派胜任上市公 司税务风险内控管理业务的人员，作为项目负责人详细承办。 第十三条 【认识状况 】在拟定工作计划前， 项目负责人应当了 解以下事项： （一）委托目的及范围； （二）委托人的基本大要、经营状况、行业涉税特点、履行会计政策和相关税收政策状况等； （三）对项目进行风险评估， 包括委托人的财务风险、 纳税风险、管理风险以及政策风险等； （四）合理预计完成工作需要的时间； （五）其他事项。 第十四条 【计划内容 】上市企业税务风险内控管理业务工作计划一般应包括以下内容： （一）委托人基本状况。 主要包括委托人所属行业及行业涉税特点、基本业务状况、内控管理建议及履行状况、履行的会计管理等； （二）业务小组成员。在确立业务小组成员，特别是确立项目负责人时，应充分考虑其从业经验、专业素质等方面； （三）成立税务风险内控管理工作进度及完成时间。 项目负责人对付工作的进度及完成时间做出规划， 明确各阶段的履行人及履行日期，资料的交接方式、时间、及预计服务完成时间等； （四）其他相关内容。 第四章 业求推行 第一节 成