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PAGE PAGE 1 浅议中小企业内部控制信息披露的问题及对策 　　 　　汪馨妮 　　摘要：宏观背景下国内市场经济的逐渐进步和完善对入市发展企业提出更高标准，同时也加剧企业间的竞争程度，对于综合竞争能力相对薄弱的中小企业而言，其在寻求自身发展的道路上，可能会有一些不规范行为发生，产生不良的经济后果。本文从内部控制的意义出发，阐述中小企业内部控制存在的问题及解决措施，用来提升我国中小企业的整体内部控制能力和整体层面的制度完善，实现理论与实践的结合，并提出一些建设性的意见，促使中小企业朝着健康的方向发展。 　　关键词：内部控制;中小企业;分析;对策 　　内部控制是公司的经营管理一个重要组成部分，对内部控制的管理也是公司财务管理中的一项重要的内容。不可否认我国现存的经济体制中还有部分领域尚待完善，这也造成中小企业内部控制体系的多数漠视和缺失，其建设和完善需要较长的理论研究和实践建设过程。内部控制是企业经济快速发展的产物，对公司的生产经营和公司的内部管理起到了推动的作用，但也给公司的财务管理带来了相应的风险。中小企业内部控制管理的是否有效，会影响到企业经营和今后的可持续发展。 　　一、中小企业内部控制的意义 　　（一）可以满足投资者的利益要求 　　在现代企业制度中，有些经营者为了追求自身的利益，有时会使用一些不正当的手段去损害所有者的权益，产生这些问题的主要原因是内部控制薄弱、财务管理不健全。在新的时代背景下，为了防止此类问题的发生，中小企业要顺应时代和市场需求加速自身内部控制水平的提升，尤其是在财务管理领域的风险建设层面，要做到授权管理、内部牵制、岗位轮换、回避等有效措施，来促进监督与制约。 　　（二）使会计资料更具有准确性和可靠性 　　内部控制系统的作用机制是通过提升和完善业务执行流程，实现部门间及职位间的实际职责范围相互明确、彼此制衡近，进而保证在此工作机制下的会计资料具有更高的准确性和说明性，较少信息不实情况发生。由此产生的会计信息可以帮助中小企业的管理经营者了解企业的过去、现在和未来，帮助他们做出正确的决策。 　　（三）可以深化公司的改革 　　随着公司制改革的深入进行，加强内部控制和财务管理控制成为中小企业改革的必然。大量的实践证明，一个成功的企业都有一个适合自己的有效的内部控制与财务管理机制。因此，公司要继续发展与进步，必须进行内部控制与财务管理机制的创新，建立一个适合自己的内部控制与财务管理机制体系，以完善的內部控制和财务管理机制取代传统的个人决策模式，通过科学决策、分级授权来提高决策的正确性、可行性，增强企业的竞争实力。 　　（四）保护中小企业的财产与资产安全 　　职责分工制度即公司在进行经济业务处理过程中各职能部门、工作人员之间的相互联系、相互制约，它是公司内部控制的一个重要原则。这种制度严格地规定了在业务处理过程中各职责部门及人员的职责与权力，使各部门各司其职。这样，即使工作效率得到了提高，也使业务处理更加正确，财产更加安全，可以有效防止和减少对财产物资的损坏和浪费。 　　（五）迎接国际挑战需要加强内部控制 　　从世界范围来看，当今各工业国之间的竞争策略开始实现由技术层面、资金优势至管理层面的转变。要想积极推动国内企业的海外市场拓展，实现从内到外的竞争对接，就需要摆脱落后经济体制带来的固有管理束缚，实施现代化管理体制，其发展核心要从完善内部控制尤其是财务管理领域的工作部署开始，逐步提升企业自身的财务管理水平，缩短与发达国家公司在管理上的差距，迎接国际竞争的挑战。同时，内部控制又是国家对公司宏观管理的体现，例如国家和政府层面出台的宏观性政策指导、财政纪律、法律法规等内容，由公司通过设立内部控制确保经营行为落实到位。内部控制对公司而言也是一种自我规范的体现，规范、约束、引导自身的经营活动与宏观政策、法纪的要求相一致。 　　（六）加强内部控制是现代化管理的客观要求和可靠保证 　　公司运行的计划、经营和管理主要是围绕现代化的生产来进行的。公司的管理者要想达到理想的目标，提高自身的效率以及竞争力，必须要建立一套严密的控制体系，对公司各职能部门的管理活动进行组织、调节和考核。所以，换句话说，公司的内部控制是现代化管理发展的产物。严密的控制体系是公司进行现代化的可靠保证。公司要发展，要提高自身的竞争力，要从建立健全公司的内部控制制度着手。科学的内部控制制度能够对公司的各部门和职员进行合理的分工、调节与考核，保证各职能部门和员工能够各司其职，朝着统一目标而努力，从而促使公司的管理经营活动恩能够有序、高效的进行。公司在进行财务管理活动的时候，要知道公司是否拥有健全、有效的内部控制制度，进而了解公司的相关部门在进行财务管理活动时，是否是按照公司内部控制制度的相关规定进行的，要有目的去加强财务管理，同时针对财务管理活