路桥工程企业税收成本优化关键着力点研究.docxVIP

PAGE PAGE 1 路桥工程企业税收成本优化关键着力点研究 　　 　　江伟 　　摘要：税收是国家财政最为重要的收入来源之一，也是保障国家稳定和正常运转关键组成部分，更是企业日常重要支出项目。税收成本优化是指企业在纳税义务发生之前，对涉稅重要经济事项在政策允许范围内主动采用合法的会计处理技术以及运用各项政策法规等关键策略措施，进行事先组织谋划安排，以达到节约企业纳税成本、降低企业各项税费。当前，路桥工程企业可以在遵循国家法律、法规要求的基础上，通过税收成本优化所采取的关键着力点进行相应的研究分析，进而实现减少各项税费，最终达到优化经济效益目的。本文主要对税收成本优化的含义进行简要的论述，然后对路桥工程企业税收成本优化的关键着力点进行系统分析研究，以引起路桥工程企业管理层及财务工作人员的重视，提高企业的税务管理人员税收策划能力，有效降低企业成本，增强企业抵御风险能力，实现企业效益最大化。 　　关键词：路桥工程企业;税收成本优化;关键着力点研究 　　伴随着社会经济全球化的飞速发展，当前经济体制改革的不断深入，税收管理在我国宏观调控方面所体现的价值、作用以及占据的地位越来越重要，税收是企业在开展经济活动过程中必须支付的成本。因此，其金额将直接或间接影响企业以及个人的实际经济利益。鉴于此，路桥工程企业要想将自身的经济效益达到最大化，首先需要针对当前的税收政策进行充分、深入的研究分析，在国家法律和税收法规允许的范围内，采取较为有效的策略措施来优化税收成本，使其能够处于最佳状态，从而使企业在经济效益方面获得最大化。而要保证这一目标的实现，最经济有效的方式就是企业开展针对性的税收成本优化工作。企业不仅需要加强对当前最新税收政策及导向进行研究分析;同时，为保持企业实现长久的发展，防止企业遭受各种因素的影响而出现资金链断裂的情况，企业还需要结合自身的特点与市场状况，综合考虑影响税收的各项因素，并通过采用多种方式，最终实现节税增收的目的。 　　一、税收成本优化的概念 　　税收成本优化是指企业在纳税义务发生之前，对涉税重要经济事项在政策允许范围内采取积极主动的关键策略措施，事先进行组织谋划安排，以达到节约企业纳税成本、控制企业税收负担的目的。通过对多种纳税方案的筛选，从中选择税收利益最优方案的决策。税收成本优化不仅仅是一种有利于路桥工程企业发展的重要方法，同时也是提升企业内部工作人员管理水平的一个有效途径[1]。 　　（一）路桥工程企业开展税收成本优化的特点 　　1.合法性原则。路桥工程企业承担着国家大型桥梁及高速公路建设，需要面对各种类型的审计、巡视及检查，因此税收成本优化必须保证其合法性，企业一旦被发现涉嫌违法，将会造成难以挽回的损失，并影响到正常的生产经营活动的开展。因此，企业要保证所开展税收成本优化策略合法、合理，这样才能在市场众多的同类型企业中赢得良好的信誉和口碑。 　　2.利益可支配最大化。路桥工程企业大多为国有企业，国有企业在社会经济中扮演着重要角色，承载着重大历史使命，承担着重要社会责任。路桥工程企业职工群体众多，不同群体利益需要兼顾。通过对企业开展合理有效的税收成本优化，兼顾企业、个人短期与长期利益，实现利益可支配最大化，提高股东与职工满意度，从而带动企业实现可持续发展[2]。 　　3.利益与风险进行权衡。企业在开展税收成本优化时，需要把控好风险与收益，在风险与收益之间找到平衡点。路桥工程企业作为大型施工企业，其所负责建设的项目范围较大，工期较长，通常对于资金要求也非常高，同时资金的流动性也会较大，获得收益也较高，那么需要纳税额度也就会相对增加，因此，企业要确保税收成本优化过程中投入资金的安全，只有这样才能给企业带来更多收益[3]。 　　4.明确的目的性。企业开展税收成本优化主要目的非常明确，并不是为了给企业带来其他收益，其目的主要是为了减少企业的纳税金额。路桥工程企业施工点多面广，面临的环境及税收政策复杂，不同区域税收可能有差异，需要在税收成本优化前制定一个明确的目标，并判断税收成本优化的轻重缓急[4]。 　　（二）路桥工程企业开展税收成本优化的意义 　　路桥工程企业主要以管理人员、技术人员、一线工人为主，大部分人员财务知识缺乏，税务知识更是知之甚少。通过开展税收成本优化策略研究，有助于相关人员熟悉掌握财税知识，规避税务风险，减少成本开支，提高企业经济效益[5]。 　　二、路桥工程企业税收成本优化工作中的不足之处 　　（一）缺乏完整的税收管理体系 　　绝大部分路桥工程企业既没有专业的税收成本优化人员，也没有建设自身的税收管理体系，主要是依附于财务会计部门，但由于我国当前的税法体系建设、征收机制等原因，还存在许多不完善的地方，在一定程度上导致负责税务岗位人员的自由裁量权比较大。同时，企业在开展税收成本优化工作时