浅析现代供应链企业的内部控制与风险管理.docxVIP

PAGE PAGE 1 浅析现代供应链企业的内部控制与风险管理 　　 　　吴海燕 　　[摘 要]中国共产党第十九次代表大会、中央经济工作会议等系列重要会议精神中多次提及要大力鼓励发展和培育外贸新业态、平台新经济、服务新模式，为企业降低成本、提升效率、促进成交、开拓市场、缓解融资难等方面发挥积极作用，构建现代供应链竞争优势。本文从现代供应链平台企业着手论述，对公司结构、人员培训、内审机制、风控体系等几个方面进行研究分析，为供应链平台企业不断优化提供参考。 　　[关键词]现代供应链;内部控制;风险管理 　　doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.08.026 　　[中图分类号]F273.7;F239.45[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2020）08-00-02 　　0 引 言 　　中国共产党第十九次代表大会报告提出“在中高端消费、创新引领、绿色低碳、共享经济、现代供应链、人力资本服务等领域培育新增长点、形成新动能”。这是党中央首次提出现代供应链概念，标志着“现代供应链”发展正式上升为国家战略。近年来，基于我国互联网信息技术和数字经济的蓬勃发展，推动现代供应链行业正处于重大变革的进程中，然而，随着全球经济一体化进程加快，市场经济竞争加剧，供应链企业在发展中出现了一系列新问题，如何做好内部控制与风险管理受到了社会普遍关注。笔者通过论述企业内部控制与风险管理的重要性，指出目前我国企业在内部控制中存在的风险问题，提出合理的解决措施，希望为企业发展带来帮助。 　　1 现代供应链企业内部控制和风险控制的重要性 　　现代供应链是与传统供应链相对应的概念，指以客户需求为导向，以数据为核心要素，运用现代信息技术和现代组织方式将上下游企业和相关资源进行高效整合、优化和协同，实现产品设计、采购、生产、销售、服务等全过程高效协同的组织形态。与传统供应链相比，现代供应链具有数字化、智慧化、平台化、服务化、绿色化和全球化等特征和趋势。平台化是现代供应链的基本组织形式，而供应链平台的稳健发展，则依赖于完善的内部控制和有效的风险管理能力。良好的内控措施，有利于实现经营目标，保证资金合理分配，让企业运营战略和规章制度合理运行。良好的内部控制，就是在全公司范围内进行制度规范化建设、调节与管制合理运用、计划与评估有序采取的具体技术措施的总和。内部控制可以让企业的财务管理高效化，资金管制上更加合理，提高了员工的工作效率。风险管理控制，可以让企业通过对管理数据和形式的分析，提前预防可能出现的企业管理风险，将一些风险苗头浇灭，针对潜在风险，制定应急预案，减少企业损失。风险管理框架增加了战略目标，战略目标的制定是企业治理层面要参与解决的问题，这表明风险管理属于企业治理层次，具有非常重要的作用。 　　2 现代供应链企业的内部控制与风险管理中存在的问题 　　2.1 治理结构紊乱 　　公司治理结构是企业内部控制的关键，只有高效合理的企业治理结构，才能形成科学有效的职责分工和制衡机制。不相容职位分离控制、授权审批控制等约束机制的制定，能让企业管理更加高效。目前，我国很多企业治理结构比较混乱，治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，企业经营者并不能对公司的经营管理和绩效管理进行监督、激励、控制和协调，对决定公司发展方向和业绩的各参与方之间的关系不明确，内部机构设计不科学，权责分配不合理，很多企业不具有董事会、经理层和监事会，部门之前的权利、责任、利益相互分工不明确，制约了企业发展，导致内部控制制度不能应用。 　　2.2 管理意识淡薄 　　目前，大部分企业并没有建立内部控制与风险管理的相关制度，对于内部控制和风险管理理解存在誤区，只将员工的日常行为准则作为内部控制方法。内部控制上只注重对财务和资产实施有效监管，忽视部门人员的工作规范细则，通过部门领导的主观意识进行管理，导致不能对企业员工、工作流程和供应链进行有效管控，内部控制带有极大的片面性。同时，企业看重对经营管理数据的分析，得出企业经营中的各种潜在风险，在风险的预测层面比较全面，但是对于风险出现后如何进行控制和监督执行得不好。没有全员的风险管理意识，认为风险控制只是企业决策层的事情，对员工的工作考察不够深入，很多部门问题发现不及时，一旦出现风险，制订不出合适的解决方案。 　　2.3 监督机制匮乏 　　企业内控监督是保证企业内控措施有效实行的必要手段。企业内部控制监督的对象包括企业的人力监督、管理层之间的监督、职工之间监督、管理层与职工之间的监督。在财务资金监督方面主要指财务报表、资金流、财务流程相对公开，企业普通职工对财务管理具有知情权等。在工作流程监督上，主要是企业经营者要对经营活动具有绝对的监督权，保证部门之间沟通的灵活性，经营活动要公开化，