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页眉 . 内部会计管理制度 一、总账会计岗位职责制度 1 、根据经过批准的财务收支计划或年度预算，及时编 制年度分月经费收支计划，及时、准确地组织和供应资金。 2 、根据会计制度规定，科学设置各种会计账册。并区 别资金渠道认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、 对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求， 坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。 3 、严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报本局及 其所属单位的财务计划和年度预算的执行情况，保证各单位 按预算、有计划地使用资金。定期考核各类资金使用效果， 及时向领导提出加强财务管理和会计核算的意见和建议。 4 、严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计 监督。通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发 现和制止违纪行为和各种不规范行为。定期清查各类财产物 1 / 38 页眉 . 资，建立健全资产档案，按规定及时审查和处理（本局）及 其所属各单位财产物资的添置、计价、调拨、变卖、报损、 报废等事宜。及时清理和结算本局各类债权债务，及时催收 各种上交款。 5 、负责按期编制、汇总和报送本级、本单位各种会计 报表。及时向（局、处）领导及有关部门提供详实的会计资 料和分析报告。 6 、按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证、 会计帐薄、会计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守 国家保密制度，未经批准，不得对外公布各种会计资料。 7 、协助抓好本系统会计人员的业务考核和业务培训。 8 、承办处负责人交办的其他财务工作。 二、出纳岗位职责制度 1 、严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和 开支范围，坚决执行（市局）规定的预算报批程序和经费报 销程序。 2 / 38 页眉 . 2 、熟练使用市财政国库集中支付系统，准确及时支付 各项费用。 3 、熟练使用市财政非税系统，准确开具非税票据，并 记录、核对已上缴财政和各项收入， 及时拨回暂存款等资金。 4 、认真审查各种原始凭证，对不真实、不合规的原始 凭证坚决不予受理；对手续不全、内容不完整或报批程序不 规范的凭证必须在更正、补充后才予受理。 5 、根据合规的原始凭证，及时准确地编制记账凭证， 坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账。 6 、严格坚持现金管理制度和银行结算制度，库存现金 余额控制在规定范围内，定期核对现金余额。 7 、按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不 结算追究其责任。 8 、认真保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他 有价证券。领用空白收据和银行支票必须履行批准程序，办 理领取和注销手续。 9 、承办处负责人交办的其他工作。 3 / 38 页眉 . 三、稽核员岗位职责制度 1 、协助审查本级及本单位的财务收支计划和预算计划。 2 、负责逐笔复核本单位各户原始凭证和记账凭证，并 对复核签署的一切凭证负责。 3 、定期抽查各户账簿记录。 4 、复核各种会计报表，并对复核的报表负责。 5 、承办财务检查和财务监督的相关工作。 6 、承办领导交办的其他专项财务检查和内部审计工作。 四、账务处理程序制度 1 、根据财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要求， 设置总账会计科目和明细账会计科目。 2 、根据《会计基础工作规范》的规定，取得或填制、 审核原始凭证、记账凭证。 3 、根据《会计基础工作规范》的规定，设置、启用、 登记