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文档来源为 :从网络收集整理 .word 版本可编辑 .欢迎下载支持 . 内控专题案例分析 内部控制环境案例分析 海尔内控环境案例 案例内容： 海尔集团的前身是青岛冰箱总厂，是一个濒临倒闭的集体企业。 1984 年有员工 820 人，年生产电冰箱 740 台，销售收入 384 万元，固定资产 500 万元，年亏损 147 万元。几年之后，青岛电冰箱总厂获得中国电冰箱生产史上第一枚国优金牌， 成为我国家电第一名。 1993 年，青岛海尔电冰箱股份有限公司股票上市， 2000 年，海尔总资产 40.35 亿元，固定资产 12 多亿元，年销售收入接近 50 亿元，利 润总额 4 亿多元。目前，海尔在 49 个国家和地区拥有 18000 多个营销点，产品 销往 87 个国家和地区。海尔在短短 20 几年内从一个濒临破产的集体企业而成为 我国家电行业的龙头老大和国家化公司？良好的内控环境是重要的因素。 一、海尔内控环境： 1、管理哲学和文化建设 管理层重视内控制度，是海尔内控发挥效用的关键。海尔坚持管理高质量，不 做表面文章，管理制度、标准、程序确定以后必须坚持执行，依法治厂，无一例 外。 1984 年，一位用户要买一台冰箱，挑出了许多毛病，最后买了一台还有缺 陷的冰箱。客户走后，张瑞敏厂长派人将仓库内所有冰箱翻箱，将 70 多台有缺 陷的冰箱摆在车间让每位职工参观， 然大家发表处理意见， 大家一致的处理意见 是折价卖给职工。 当时一台冰箱的售价是 800 多元，而职工工资每月是 40 多元， 一台冰箱是职工两年的工资。 张厂长说，今天将这 70 多台冰箱折价处理给职工， 明天就可能出现 700 多台有问题的冰箱， 因为大家认为有问题的冰箱企业可以生 产。他的处理意见是将问题冰箱全部砸掉。职工在砸冰箱时留下了眼泪。从此， 这种依法治厂的观念根植与职工之心，使职工认识到企业的管理制度要严格执 行，这样的制度才有效。 迄今为止， 海尔是我国家电企业唯一一家五大产品全部 通过 ISO9001 国际质报体系认证和国内首家通过 ISO14001 认证的家电企业。是 我国第一家产品在国内就可以获得国际认证的企业。 企业文化有助于在企业职工中形成向心力，使内控制度得以顺利实施。多年来， 海尔将企业文化作为与高科技发展同等重要的系统工程来建设。 海尔文化由企业 理念和管理构成， 渗透到海尔的各种机构和管理活动中， 贯穿于海尔的管理、 质 量、检测、销售、服务、体制转化、国际经营、科研、教育等各个领域。具体体 现在企业的经营管理策略和规章制度的实践中。 如发展战略、 经营目标体系、 组 织结构、人力资源开发和利用、奖惩制度、职业规范、环境建设、员工行为和仪 表等方面。 1995 年，海尔兼并了青岛红星电器厂，展示了海尔企业文化的威力。 当时，青岛红星电器厂的总资产 4 亿多元，而负债高达 5 亿多元，但是，兼并后 海尔没有注入一分钱， 没有增加一台设备， 只派了几个管理人员， 将海尔的文化、 管理体制， 带到被兼并的企业， 使被兼并企业的员工在思想和观念上实现脱胎换 骨的转变， 3 个月就止住了亏损， 5 个月盈利 151 万元。 2、管理组织结构 合理的组织结构可以保障内控活动有条不紊的进行。 1991 年，海尔着手进行体 制创新和组织结构调整问题， 当年以海尔电冰箱总厂、 青岛空调器、 青岛电冰柜 总厂为基础共同组建了股份制的集团总公司。