应交税费核算PowerPointPresentati.pptx

一、工作任务 1、应交增值税的核算 2、应交消费税的核算 3、应交营业税的核算 4、应交所得税的核算; ;三、出口货物应交增值税费的核算;实现收入时 借:银行存款 2660 贷:主营业务收入 2660 结转成本时 借:主营业务成本 2200 贷:库存商品 2200 ;结转不予退税的部分时 借:主营业务成本 212.8 贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出) 212.8 准予退税的部分,可采用“抵”或“退”的办法。 “抵”,即抵销内销产品应纳增值税。 借:应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 239.4 贷:应交税金—应交增值税(出口退税) 239.4 “退”,即内销产品应纳增值税不足抵扣部分给予退税。 借:其他应收款（应收补贴款） 239.4 贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 239.4 收到退税款时 借:银行存款 239.4 贷: 其他应收款(应收补贴款) 239.4;2.实行“先征后退”办法的企业 借:主营业务成本 212.8 其他应收款（应收补贴款） 239.4 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 452.2 注： 452.2=2660*17%，是购进环节已付的进项税额。 收到退税款时 借:银行存款 239.4 贷: 其他应收款（应收补贴款） 239.4 ;3.若上例中企业为外贸企业,其购入增值税专用发票注明其进项税为374万元,则进项税374万元与退税额239.4万元的差额134.6万元转入成本，239.4万元抵减内销产品应纳税额。 转入成本时, 抵减内销产品增值税时, 借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 239.4 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 239.4;四、增值税其他业务的核算;附：增值税账户的基本结构（一）按月缴纳增值税的企业;;（二）按日缴纳增值税的企业 ;转过后的账户如下：;;3、应交税费——应交增值税;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。7月-217月-21Wednesday, July 21, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。15:52:2915:52:2915:527/21/2021 3:52:29 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。7月-2115:52:2915:52Jul-2121-Jul-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。15:52:2915:52:2915:52Wednesday, July 21, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。7月-217月-2115:52:2915:52:29July 21, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。21 七月 20213:52:29 下午15:52:297月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。七月 213:52 下午7月-2115:52July 21, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/7/21 15:52:2915:52:2921 July 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。3:52:29 下午3:52 下午15:52:297月-21