预算执行新旧科目数据转换及支付操作实务.pptx

预算执行新旧科目数据转换中央部门国库集中支付操作实务政府收支分类改革后相关会计制度调整预算执行新旧科目数据转换主要内容 第一节 新旧科目数据转换的必要性第二节 新旧科目数据转换的范围第三节 新旧科目数据转换依据和规则第四节 新旧科目数据转换工作程序第一节 新旧科目数据转换的必要性第一节 新旧科目数据转换的必要性 一、国库集中支付结余资金管理的需要 各部门国库集中支付年终结余资金作为下年度的执行指标时，必须是下年度新科目的数据。只有旧科目数转换为新科目数，单位才有可能在2007年使用上年的结余资金。 第一节 新旧科目数据转换的必要性 二、预算执行分析的需要 预算执行分析中上年同期数是进行预算执行分析的基本数据，是反映执行情况进行历史对比的一项重要参数。 在2007年进行分月的预算执行分析时，不可缺少2006年转换为新科目的数据。 第一节 新旧科目数据转换的必要性 三、单位财务会计核算管理的需要 在行政单位会计核算中“拨入经费”和事业单位“财政补助收入”等科目下明细科目中有余额的科目要结转下年，由于2006年与2007年明细科目反映的内容不同，因此要顺利结转下年就需要将2006年旧科目数据转换为新科目数据。 第二节 新旧科目数据转换的范围 一、财政预算执行数据转换范围 （一）2006年预算执行数据 收入执行数和支出执行数 一般预算收入和支出、政府性基金收入和支出、预算外资金收入和支出 第二节 新旧科目数据转换的范围 （二）2005年年终结余资金及2006年年终结余资金 2006年年度支出数=2006全年实际支付数+2006年国库集中支付结余数-2005年国库集中支付结余数 第二节 新旧科目数据转换的范围 (三)预算科目转换的级次 目前财政总预算会计是按支出的项级科目进行明细核算的，新的政府收支分类科目设置了功能分类和经济分类，2007年财政总预算会计核算到支出功能分类的项级科目。因此，对2006年支出进行新旧科目转换由原科目的项级科目转换到新科目功能分类的项级。 第二节 新旧科目数据转换的范围二、单位预算执行数据转换范围 （一）“拨入经费”、“财政补助收入”等科目下的明细科目。（二）编报部门决算时需要填报的财政拨款上年结余数。 第三节 新旧科目数据转换依据和规则 一、数据转换依据 应参照下列文件进行数据转换：1、新科目编制的部门预算；2、财政部制定的《2007年支出功能分类科目与2006年支出科目对照表》；3、交通部制定的新旧科目对照表。 第三节 新旧科目数据转换依据和规则二、数据转换规则 参照新旧科目的转换规则第三节 新旧科目数据转换依据和规则三、新旧科目转换案例以中纪委2006年1月份支出数为例新旧科目转换说明如下附件2：中纪委新旧支出科目对照表（模拟）预算执行新旧科目转换表2006年1月一般预算支出部门：中纪委单位：元2006年科目代码科目名称本年累计支出数本月支出数新科目代码功能分类科目名称本年累计支出数本月支出数161201监察纪检业务费374,944.39 374,944.39 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1615党派团体事业补助费16,737.68 16,737.68 　　2104共产党机关经费512,931.31 512,931.31 　　610701住房公积金16,918.00 16,918.00 　　610702提租补贴11,634.00 11,634.00 　　合计933,165.38 933,165.38 合计　　预算执行新旧科目转换表2006年1月一般预算支出部门：中纪委单位：元2006年科目代码科目名称本年累计支出数本月支出数新科目代码功能分类科目名称本年累计支出数本月支出数161201监察纪检业务费374,944.39 374,944.39 2011101行政运行　　　　　　2011104大案要案查处　　　　　　2011105派驻派出机构　　　　　　2011199其他纪检监察事务　　1615党派团体事业补助费16,737.68 16,737.68 　　2104共产党机关经费512,931.31 512,931.31 　　610701住房公积金16,918.00 16,918.00 　　610702提租补贴11,634.00 11,634.00 　　合计933,165.38 933,165.38 合计　　预算执行新旧科目转换表2006年1月一般预算支出部门：中纪委单位：元2006年科目代码科目名称本年累计支出数本月支出数新科目代码功能分类科目名称本年累计支出数本月支出数161201监察纪检业务费374,944.39 374,944.39 2011101行政运行　　　　　　2011104大案要案查处　　　　　　2011105派驻派出机构