第3章财务预算.pptxVIP

第三章;第一节 财务预算概述;第一节 财务预算概述;第一节财务预算概述;预算体系;三、财务预算的编制程序和要求;第二节 财务预算的编制方法;一、分类;二、固定预算与弹性预算;2.弹性预算(变动预算、滑动预算) ;二、固定预算与弹性预算;二、固定预算与弹性预算;设Snoopy公司装配部，三月份预算生产式样BMB10,000件。其发动制造费用预算如表5—1;假定该公司并未达成生产BMB10.000件的目标。该公司仅生产BMB9，400件，倘若该公司采行静态预算，则当有份的绩效报告如表5—2所示。;倘若该公司采行弹性预算，则当有份的绩效报告如表5—3所示。;三、增量预算与零基预算;三、增量预算与零基预算;三、增量预算与零基预算;四、定期预算与滚动预算;四、定期预算与滚动预算;四、定期预算与滚动预算;22;23;24;一、现金预算的编制;一、现金预算的编制; M公司销售预算 销售预算通常要分品种、月份、销售区域、推销员等编制。 销售预算通常还要包括对赊销、现销的预计和对收回前期应收账款的预计，并由此预计现金收入。 预测销售收入和根据销售收入、企业信用政策确定每期销售现金流量是销售预算两个核心。 ;M公司每季销售收入收现比例60％，赊销占40％ 某期现金收入 ＝本期现金销售收入＋收回上期应收账款 M公司预计现金收入;（二）生产预