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高财第9章企业所得税会计(3) .pptx

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Chapter 9 企业所得税会计;;所得税会计概述; ;1.2两组概念 ;;如: 发给员工使用的自造商品 建造固资领用的自造商品 ;9、要学生做的事,教职员躬亲共做;要学生学的知识,教职员躬亲共学;要学生守的规则,教职员躬亲共守。6月-216月-21Sunday, June 27, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。22:07:5022:07:5022:076/27/2021 10:07:50 PM 11、一个好的教师,是一个懂得心理学和教育学的人。6月-2122:07:5022:07Jun-2127-Jun-21 12、要记住,你不仅是教课的教师,也是学生的教育者,生活的导师和道德的引路人。22:07:5022:07:5022:07Sunday, June 27, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇,谁就心想事成。6月-216月-2122:07:5022:07:50June 27, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好,他就不能发展培养和教育别人。27 六月 202110:07:50 下午22:07:506月-21 15、一年之计,莫如树谷;十年之计,莫如树木;终身之计,莫如树人。六月 2110:07 下午6月-2122:07June 27, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已,而提出新的问题,却需要有创造性的想像力,而且标志着科学的真正进步。2021/6/27 22:07:5022:07:5027 June 2021 17、儿童是中心,教育的措施便围绕他们而组织起来。10:07:50 下午10:07 下午22:07:506月-21 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒,而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的,但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.2021 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为,半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:19 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己,这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021 ? ; 如:资产减值损失;1.3 当期所得税的计算;资产负债表债务法;2.1 资产负债表债务法的思路和程序;;2.2 计税基础和暂时性差异;几种资产的计税基础示例:; 1.除内部研发形成的无形资产外,初始确认入账金额一般等于其计税基础。 2.内部研究开发形成的无形资产,研究阶段费用化,开发阶段符合条件后资本化。符合“三新”的项目,未形成无形资产的,在发生当期按150%税前扣除;形成无形资产的,按成本的150%摊销。计税基础=成本×150%. 3.后续计量时,对于使用寿命不确定的无形资产,会计不要求摊销,每期末进行减值测试。计税时按规定的摊销额税前扣除,但计提的减值准备不允许税前扣除,计税基础与账面价值发生差异。计税基础=成本-摊销额。 ; 1. 持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额;实际处置时,价款扣除历史成本后的差额计入处置期间的应纳税所得额。 2. 持有期间的计税基础为初始计量成本,从而在公允价值变动中,与账面价值发生差异。; 1.投资性房地产: 成本模式下,账面价值与计税基础的确定与固 资、无形资产相同; 公允模式下,账面价值按公允价值调整,计税 基础的确定与固资、无形资产相同。 2.其他计提资产减值准备的资

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