汽车股份有限公司内部控制培训.pptx

Presentation Name View / Header and Footer);法规：《企业内部控制基本规范》要求 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据国家有关法律法规， 2008年6月28日， 财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，要求上市公司自2009年7月1日起施行。;法规：《企业内部控制配套指引》 要求 2010年4月26日又联合发布了，该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。要求自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行。;执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告。责任主体：董事会具体措施：内部控制的建立健全和有效实施；定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告.外审要求：具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计，出具审计报告.监督检查：政府相关监管部门，对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查.;本次工作背景;本次工作背景; 各子公司内控建设主要是对内控制度进行梳理、改进，满足母公司和自身的要求，以及《企业内部控制基本规范》的要求。 各子公司制定的内控体系是业务和管理的执行标准，每年将定期进行评估，各责任单位及全体员工实施内控的情况纳入绩效考评。 ;什么是内部控制;内部控制的目标;《企业内部控制基本规范》对企业的意义;企业建立与实施内部控制应遵循的原则;企业建立与实施有效的内部控制的要素;风险的定义;公司层面控制之风险评估;;构建内部控制体系的步骤;本次工作目标;; 推进计划样式;三、推进计划与进展情况;时间要求;建立健全业务层面控制的步骤;内控体系结构框架;流程图的绘制以明晰控制活动本质为原则，力求尽可能地反映控制活动。其业务过程应与实际业务流程保持一致，不得与???际业务流程相冲突 流程图图标使用规则—每一个流程图均应使用规范一致的图标;其中部分内容要求;识别风险应考虑的内外部因素： 识别内部风险，应当关注下列因素： 董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素； 组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。 研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。 财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。 营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。 其他有关内部风险因素。 识别外部风险，应当关注下列因素： 经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。 法律法规、监管要求等法律因素。 安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。 技术进步、工艺改进等科学技术因素。 自然灾害、环境状况等自然环境因素。 其他有关外部风险因素。; 以货币资金管理流程为例 货币资金管理中存在的风险点 应当回避的人员从事出纳工作； 未经授权的人员从事库存现金管理岗位； 职责未能分离导致挪用或盗用资金； 现金未能及时、全额存入银行资金； 现金支付未经适当授权； 现金支付的批准权限没有按照公司的授权规定执行； 相关业务原始凭证不完整、不准确、不合法； 记帐不及时； 银行存款余额帐实不符； 库存现金余额帐实不符（例如私设小金库、被盗用或挪用等）。;设置控制目标的方法： C 完整性：所有的信息被输入并处理，且仅被处理一次 A 准确性：信息包括静态数据）被正确的输入和处理 V 有效性：交易和更新经过适当的人员的授权和批准。存在有效的源文件以支持交易 R 接触限制：只有适当的人员可以对信息进行修改。公司资产被适当的保护，以防止被窃或滥用 以货币资金管理流程为例 货币资金管理流程目标 保证现金收入及时入帐； 保证将超过限额的现金送存银行； 保证现金支付经过适当授权； 保证支付方式合理； 保证不存在重复支付、支付不准确； 保证库存现金余款帐实相符。 ;制定有关控制措施的办法 手工控制与自动控制 预防性控制与发现性控制相结合的方法 控制措施一般包括： 滥用不相容职务分离控制 授权审批控制 会计系统控制 财产保护控制 预算控制 运营分析控制 绩效考评控制 结合风险点、控制目标梳理现行制度和办法 以货币资金管理流程为例，控制措施 制定岗位说明书，定期进行关键岗位轮换； 会计人员负责开具发票、往来收据，出纳员加盖收讫章收款； 会计人员对银行单据、发票、往来收据进行审核，进行帐务处理； 各业务部门提供审批的借款单、发票； 复核员对记帐凭证进行复核； 每月与银行进行对帐，如有不符，及时查找原因；