稽查局内控机制.docxVIP

Word Word 资料 稽查局控机制 一、直接查处涉税案件 （一） 权力清单 1、 权力事项容 对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义 务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理。 2、 权力行使依据 《中华人民国税收征收管理法》及其《实施细则》、《税务稽查工 作规程》、《中华人民国行政处罚法》、《中华人民国刑法》 3、 权力行使围 全市纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。 （二） 岗位职责 1、 （选案岗）对纳税人各项数据信息情报进行采集、 分析、筛选, 确定待稽查项目及待稽查对象，建立和管理案源，向稽查实施环节下 达稽查任务，并对案件查处情况进行跟踪管理；及时处理转办案件。 2、 （检查岗）依照法定程序和权限对稽查对象进行调查取证并提 出处理意见，包括稽查准备、实施稽查和稽查实施终结。 3、 （审理岗）按照规定的职责和程序对稽查终结的案件进行核准 案件事实、审查鉴别证据、分析认定案件性质等审核和作出处理（罚） 决定，包括案件审理准备、案件审理和处理决定等。 4、 （执行岗）依照法定程序和权限督促稽查对象履行发生法律效 力的税务处理（罚）决定。包括执行任务接收、文书送达、税收保全 措施、税收强制执行、执行终结 （三）办理流程 1、整体流程 市稽查局市稽查局长批准长批准市局稽查局直接选案县（市、区）稽查局提岀申请 市稽查局 市稽查局 长批准 长批准 市局稽查局直接选案 县（市、区）稽查局提岀申请 查前准备检查下达检查通知书 查前准备 检查 下达检查通知书 审理实地检查取证制作税务稽查报告补正退回陈述或申请 审理 实地检查取证 制作税务稽查报告 补正 退回 陈述或申请 执行移交案件所在 地县级稽查局 执行 移交案件所在 地县级稽查局 2、各环节流程(1)选案环节专案稽查 专项稽查确定案源信息选案分析稽查任务分配＞转其他部门查处建立案件管理台账本级税务机关查处立案审批填制《立案审批表》 2、各环节流程 (1)选案环节 专案稽查 专项稽查 确定案源信息 选案分析 稽查任务分配 ＞转其他部门查处 建立案件管理台 账 本级税务机关查处 立案审批 填制《立案审批表》 稽查实施环节 跟踪案件查处进展情况 稽查选案环节常用文书 文书名称 本环节 《税务稽查任务通知书》 V 《待稽查纳税人清册》 V 《立案审批表》 V  (2)检查环节。 该环节是税务稽查的核心环节，流程图见下页: 稽查选案环节 稽查选案环节 稽查实施准备分配稽查任务、确定主辅查人员、案 稽查实施准备 分配稽查任务、确定主辅查人员、案 头分析制定检查方案、确定检查方法 查前告知(预先通知有碍检查的除外)r 查前告知(预先通知有碍检查的除外) r 下达《税务检查通知书》，出示税务检查证 举例，风险点：两名以上检 查人员共同实施 实施稽查 实施稽查 调账稽查风险点：调取往年、当实地稽查送达《询问通知书》，两名 以上检查人员依法询问年账簿批准权限及归还需要询问■?*— 需要异地协查需要查询银行账户需要保全税 施终结制作《税务稽查工作底稿》，归集 相关证据材料，发岀《税务事项通 知书》，形成《税务稽查报告》。—.i 中止检查协查一般制作提请审理书.Jr _ J稽查审理环节制作《税收违法案件中止检查审批表》制作《税收违法案件终结检查审批表》 调账稽查 风险点：调 取往年、当 实地稽查 送达《询问通知书》，两名 以上检查人员依法询问 年账簿批准 权限及归还 需要询问 ■?*— 需要异地协查 需要查询银行账户 需要保全 税 施终结 制作《税务稽查工作底稿》，归集 相关证据材料，发岀《税务事项通 知书》，形成《税务稽查报告》。 —.i 中止检查 协 查 一般 制作提请审理书 .Jr _ J 稽查审理环节 制作《税收违法案件 中止检查审批表》 制作《税收违法案件 终结检查审批表》 制作《税收违法案件解 稽查局长批准 除中止检查审批表》 中止稽查 恢复检查 终结检查 调取账簿、记账凭证、报表和其他相关资料 调取账簿、记账凭证、报表和其他相关资料时，应当向被查对象 出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核 对后签章确认。《中华人民国税收征收管理法实施细则 》第八十六条、 《税务稽查工作规程》第二十五条规定，调取纳税人、扣缴义务人以 前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属 税务局局长（县以上税务局（分局）局长）批准，并在3个月完整退 还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有 关资料的，应当经设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在 30 日退还。 调取账簿资料流程图 向检查对象岀具《调取账簿资料通知书》 填写《调取账簿资料清单》■，核对签章确认 检查账簿资料 到期归还账簿，《调取账簿资料清单》 上注