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资产折旧摊销明细表 资产折旧摊销明细表 资产折旧摊销明细表 公司所得税年度纳税申报表附表十三 财产折旧、摊销明细表 纳税人名称：（公章） 填报时间： 年 月 日 本期计提折旧摊 本期财产折旧或摊销额 应予调 整的资 本期财产 同意税前扣除的 本期纳税调整增 行次 财产类型 销的财产均匀原 计入制 计入管 计入营 计入在 计入 产均匀 计税成本 折旧或摊销额 加额或减少额 值或折余价值 小计 造花费 理花费 业花费 建工程 其余 价值  金额单位 :元（列至角分） 本期转回从前 可抵减时间性差别的计算 年度确认的时 今年结转此后年度 从前年度 今年税前 累计结转此后年 间性差别 扣除的折旧或摊销 结转额 扣除额 度扣除或摊销 固定财产小计 1 房子建筑物 机器设施 电子设施运输工具 无形财产小计 专利权 非专利技术 商标权 著作权 土地使用权 商誉 其余 其余财产小计 创办费 长久待摊费 其余 共计 经办人（签章） ：  12345678910111213141516 —— 法定代表人（签章） ： 附表十三《财产折旧、摊销明细表》填报说明 一、本表合用于各种纳税人填报。 二、本表填报纳税人今年度计提折旧或摊销的相关状况、按税收规定同意税前扣除的折旧或摊销额、应作纳税调整额及从前年度确认折旧或摊销的时间性差别等。  本表第  12 列第  17 行为正数时， 填入附表四《纳税调整增添项目明细表》第  3 列第  7 行，为负数时填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第  18 行；第 14 列第  17 行填入附表五第  19 行。 三、相关项目填报说明 1、第  1 列：按会计核算口径填报。 2、第 1 列第 3、第 1 列第  2 行：金额等于（计提折旧的房子、建筑物年初原值余额+今年终原值余额 ）÷12(即各月月底原值余额之和÷12)。 3 行 (第 4 行)：金额等于 [计提折旧的机器设施（电子设施运输工具）年初原值余额+今年终原值余额 ]÷ 12(即各月月底原值余额之和÷12)。假如纳税人当年经营期或折旧期不足一年，应 按实质经营期或折旧期计算。 4、第  2 列=第 3+4+5+6+7 列。 5、第  3 至 7 列：按会计核算口径的实质计提、摊销数分派填列。 6、第 8 列“应予调整的财产均匀价值” ：填报除国家一致规定的清产核资外的公司财产重估增值、接受捐献财产价值（2003 年从前受赠）、外购商誉和其计提折旧、摊销额以及财产会计计价与税 收计价差别的调整额。金额为负数时以“—”表示。 7、第 9 列“本期财产计税成本” ：金额等于第 1+8 列或 1－ 8 列（ 8 列为负数时）。 8、第 10 列“同意税前扣除的折旧或摊销额” ：金额等于第 9 列各行（小计、共计栏除外）×税收规定的年折旧率或年摊销率。 9、第 11 列“本期纳税调整增添额或减少额” ：金额等于第 2－ 10 列。本列第 17 行正数为纳税调增额，负数为纳税调减额。 10、第 11 列第 17 行“共计”：正数填入附表四《纳税调整增添项目明细表》第3 列第 8 行 (注：此时本表第 2 列 17 行、第 10 列 17 行分别填入附表四第1、2 列的第 8 行 )；负数填入附表五《纳税 调整减少项目明细表》第18 行。 11、第 12 列“本期转回从前年度确认的时间性差别”：填报纳税人依据会计制度规定应该于此后年度确认花费或损失，但依据税收规定能够从当年应纳税所得额中扣除而形成的应纳税时间性差别 在本期的纳税调增额。 12、第 13 列“今年结转此后年度扣除的折旧或摊销”：填报会计核算已列支的折旧或摊销，但依据税收规定不得在本期扣除的数额。 13、第 14 列“从前年度结转额” ：金额等于上年度本表第16 列“累计结转此后年度扣除或摊销”。 14、第 15 列“今年税前扣除额” ：填报从前年度调增结转的折旧或摊销在今年的扣除额。本列第 17 行填入附表五“纳税调整减少项目明细表”第 20 行。 15、第 16 列“累计结转此后年度扣除或摊销额” ：金额等于第 13＋14－15 列。 四、本表为 A3 横式一式两联，一联纳税人保存，一联主管税务机关保存。