银行机构往来的核算.pptx

第6章 银行机构往来的的核算;本章内容; ;第一节 银行机构往来业务概述;银行机构往来的意义;（一）业务类型 商业银行之间的往来包括同城票据交换及清算、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借及转贴现 商业银行与中央银行的往来包括商业银行向中央银行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理再贴现以及通过中央银行汇划款;（二）实现方式 1、人民银行现代化支付系统：依托现代计算机技术和通信网络，可实现商业银行之间的异地、同城支付及清算业务。作为我国商行和货币市场的公共支付清算平台，由大额实时支付系统和小额批量支付系统组成，可满足大多数跨银行系统的资金结算需求。;2、同城票据清算系统：指同一城市（或区域）各家金融机构相互代收、代付的票据，按照规定的时间和要求通过票据交换场所集中进行交换并清算资金的一种经济活动。该系统通常由人民银行统一设立和管理。一方面，方便参加票据交换的商行与其他金融机构及时轧平资金占用头寸；另一方面，提高社会资金的流转效率与效益，是区域经济生活必不可少的部分。;3、异地跨系统转划款 异地商业银行之间的汇划款，除借助人行现代化支付系统高效、快捷实现之外，还可依托商业银行系统内联行往来与系统间同城清算系统共同完成，即异地跨系统转划款，相比人行现代化支付系统，跨系统转划款业务的时效性差，但费用更加低廉。;三、银行机构往来的核算要求;;二、人民银行存款户日常收支的核算 （一）设置的科目（商业银行） ;;三、缴存存款的核算 （一） 缴存的含义——商业银行将吸收的各种存款按规定比例上缴央行 （二）缴存存款的范围和比例 (1)财政性存款：按100%就地上缴 (2)一般存款 ：从2012年5月18日起 ,中国大型金融机构和中小金融机构分别执行20%和16.5%的存款准备金率 ;（三）缴存的行处和缴存的时间 1、法定准备金。由各一、二级分行向上级行缴存，商总行向人总行缴存，人总行按旬考核。即从当旬第五日至下旬第四日营业终了时，总行存入的准备金余额与上旬末全行一般存款余额之比。 2、财政性??款。由经办行直接向开户的人行缴存，各级商行向人行缴存财政性存款每旬调整一次，具体时间是商总行、省分行在旬后8日内办理，其余行处在旬后5日内办理。;（四）法定准备金的计算方法 根据旬（月）末的试算平衡表，填制“应缴存存款科目余额表”，计算出本期应缴存的余额后，与上期已缴存的数额进行比较，调增或调减。;;;;五、以人民银行为媒介的商业银行同业往来核算;2、同业往来的内容;3、同业往来的实现方式;商业银行1 ;商业银行1 ;第三节 同城票据交换;出票人; 1、 对参加交换的行处,核定交换码; 2、 由人行主持,确定交换场次和时间;一般市区行处参加两场交换,郊县参加第一次交换 午场:最迟不超过12:30提出票据 广州市分两场进行 下午3 点取票.  晚场:最迟不超过当日下午6:30提 出票据,次日上午9时取票 ;3、票据交换分“提出行”、 “提入行”两个系统处理, 提出行向提入行提出:支票.本票及商业汇票等.提出行为收款行 提出行向提入行提出:进账单.贷记凭证等.提出行为付款行; 借方票据:代付/应收票据 4、提出交换的票据分 贷方票据:代收/应付票据  提出的借方票据/提入的贷方票据是指：即本行应收金额 提出的贷方票据/提入的借方票据是指：即本行应付金额 ; 5、票据交换差额的清算,采取汇总轧差的方式.;三、同城票据交换的帐务处理 提出入提入的票据在每日营业过程中，通过“同城票据清算”科目挂账。每日营业终了由当地清算中心完成同城票据结算资金清算，调整“存放中央银行款项”科目 设置“同城票据清算”科目，属资产负债共同类科目 ;提出行 ;提出行 ;参与行 ; 例：农业银行广州天河支行4月15日收到开户单位A企业提交的由中国银行广州天河支行开户单位B企业签发的转账支票，金额200 000元。经审查无误，办理同城票据交换手续，为A企业收款入账。假定两行均为会计主体行，直接在人民银行开户，该转账支票可正常支付 。;农业银行广州天河支行会计分录： 借：同城票据清算 200000 贷：待处理的结算款项 200000 无退票：借:待处理的结算款