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;; ;资产状况;生活中的财务; 某家具厂2011年度发生业务及财务处理;XX家具厂;XX家具厂;XX家具厂;XX家具厂;2011年1月1日企业接到一笔订单,需要生产5000个视听柜。
为保证企业的正常生产运转,企业从银行融资60万元以补充资金欠缺,利率为7.8%,期限一年。
会计分录:
借:银行存款 60
贷:短期借款 60
涉及丁字账户的编制:; 为生产这批视听柜,企业进行了原材料的采购(清单),本次采购材料含税价167.193万元(材料款142.9万元,增值税24.293万元),企业用银行存款支付147.193万元。采购材料中采购板材的款项尚有20万元未支付。
会计分录:
借:存货 142.9
应交税费—增值税(进项税)24.293
贷:银行存款 147.193
应付账款 20
涉及的丁字账户的变化;
;应交税费——增值税;企业当天完成材料的采购并投入生产。视听柜的生产需经过以下工序:
各车间、各道工序耗材??下:
;生产车间;会计分录:
借:生产成本 125.45
贷:存货 125.45
涉及丁字账户:;生产期间,共支付车间工人工资共计21.5万元,水电费1万元。
结转人工成本,
会计分录:
借:生产成本 21.5
贷:银行存款 21.5
涉及丁字账户的变化
;生产期间,共支付车间工人工资共计21.5万元,水电费1万元。
结转人工成本,
会计分录:
借:生产成本 21.5
贷:银行存款 21.5
涉及丁字账户的变化
结转水电费,
会计分录:
借:制造费用 1
贷:银行存款 1
涉及丁字账户的变化:
同时,将生产车间的固定资产折旧、长期待摊费用的本期摊销计入制造费用
会计分录:
借:制造费用 10.5
贷:累计折旧 2.5
长期待摊费用 8
涉及丁字账户的变化:;银行存款;产品生产完成后,需要将制造费用转入生产成本。
会计分录: 借:生产成本 11.5 贷:制造费用 11.5
产成品离开生产车间进入库房时需要结转相应的生产成本。
会计分录: 借:存货—产成品 158.45 贷:生产成本 158.45
涉及丁字账户的变化;2011年12月31日,视听柜生产完成后,企业按照合同出库销售,销售价格为420元/个(不含税单价),商品含税价款共计245.7万元(进项税35.7万元),收到银行存款215.7万元,尚有30万元未收到;
商品出售时,会计分录:
借:银行存款 215.7
应收账款 30
贷:主营业务收入 210
应交税费—增值税(销项税) 35.7
涉及丁字账户:;涉及丁字账户(续):;实现销售的同时,结转确认相应的成本。会计分录:借:主营业务成本 158.45 贷:存货——产成品 158.45涉及丁字账户的变动;银行存款补缴增值税11.407万元。
会计分录:
借:应交税费——增值税 11.407
贷:银行存款 11.407
涉及丁字账户的变化:;
销售商品时支付运输费用3万元,装卸费用0.5万元。
会计分录:
借:销售费用 3.5
贷:银行存款 3.5
涉及丁字账户的变化:;企业新接到一笔订单,客户已预付定金30万元,款项已收到,并存入银行。
企业开始为下一轮的生产备货,预付材料供应商材料款20万元。
会计分录:
借:银行存款 30
贷:预收账款 30
涉及丁字账户的变化:;2012年1月,为编制企业年报,企业对本年内各项费用进行了汇总:2011年,企业共支付管理人员工资5万元,业务招待费用2万元,工会经费1万元,职工教育经费1万元,办公用品耗材0.5万元,开办费用2.5万元(全部计入行政部门摊销),其他管理费用1万元。会计分录: 借:管理费用 13 贷:银行存款 13涉及丁字账户的变化;长期待摊费用;支付广告费用2万元,销售部门人员工资5万元,销售人员差旅费用1万元,产品参展费用0.5万元。
会计分录: 借:销售费用 8.5 贷:银行存款 8.5
期间发生的贷款手续费及结算手续费支出为0.32万元,并支付银行贷款利息4.68万元
会计分录: 借:财务费用 5 贷:银行存款 5
涉及丁字账户的变动; 企业所得税率为25%。
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