房地产企业所得税政策解析.pptxVIP

房地产企业所得税政策解析;目 录;第一节 针对房地产企业所得税的专门文件;第一节 针对房地产企业所得税的专门文件;第一节 针对房地产企业所得税的专门文件;三、房企汇算清缴中的成本与收入的税务处理;三、房企汇算清缴中的成本与收入的税务处理;三、房企汇算清缴中的成本与收入的税务处理;三、房企汇算清缴中的成本与收入的税务处理;若B项目所收取的预收款中4000万元已经按照预计计税毛利率在上一年度汇算清缴中做过纳税调整，则在2011年度应做纳税调减处理。 B项目汇算清缴应纳税所得额为：（10000－7500－10000×5%）－（4000×15%－4000×5%）=2000－400=1600（万元）。（5%是营业税） C项目开发产品，不具备会计准则收入确认条件，会计尚未结转收入，但是按照国税发[2009]31号所得税收入确认条件，应计算为企业所得税收入6500万元。 ;三、房企汇算清缴中的成本与收入的税务处理;所以C项目上年度所收取的预收款中2500万元按照预计计税毛利率在上一年度汇算清缴中做过纳税调整，则在2011年度应做纳税调减处理。 若C项目已知实际计税成本为4550万元，则C项目汇算清缴应纳税所得额为：（6500－4550－6500×5%）－（2500×15%－2500×5%）=1625－250=1375（万元）。;三、房企汇算清缴中的成本与收入的税务处理;（二）年终汇