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大连海事大学硕士研究生入学考试大纲 考试科目：公司理财 试卷满分及考试时间：试卷满分为 100 分，考试时间为 120 分钟。 一、公司理财导论 考试内容 资本预算、资本结构、运营资本、单一业主制、合伙制、股份制、公司财务、财 务市场 考试要求 1. 掌握公司理财包括 3 个主要领域： A. 资本预算。企业应该采取何种长期投资？ B. 资本结构。企业从何处获取投资所需的长期资金？换句话说，我们应当采取债 务和责任的何种组合来为经营经营提供资金。 C.运营资本管理。企业应当如何管理其日常财务活动？ 2. 了解营利性企业财务管理的目标是做出提高股票价值的决策，或者跟一般的 讲，提高权益的市场价值的决策。 3. 理解公司组织形态在筹集资金和转同所有权方面优于其他的形式，但他有双 重课税的重大的缺陷。 4. 了解大公司的股东和管理层之间存在冲突的可能。我们把这种冲突称为代理问 题，并讨论了他们可能如何被减轻和控制。 5. 了解公司形态的有点能够为金融市场的存在而增强了、金融市场同时作为一级 市场和二级市场运作，并且能够被组成交易商市场或拍卖市场。 二、财务报表、税和现金流量 考试内容 资产负债表、净营运资本、流动性、市场价值与账面价值、利润表、来自资产的 现金流量、经营现金流量、流向债权人和股东的现金流量、经营成本和财务成 本、会计与现金流量、经营现金的流量、负债和所有者权益、负债与权益、公司 税率、平均税率和边际税率、净营运资本、资本支出 考试要求 1. 理解会计资产负债表的账面价值可能与其市场价值相差很大，财务管理的目标 是最大化股票的市场价值，而不是账面价值。 2. 掌握利润表中所计算的净利润并不是现金流量：主要原因是计算净利润时扣减 了折扣和非现金流费用。 3. 了解边际税率和平均税率可能不同，与大多数财务决策相关的是边际税率。 4. 掌握现金流恒等式，就像资产负债表恒等式一样，它指出来自资产的现金流量 与流向债权人和股东的现金流。 三、利用财务报表 考试内容 现金的来源和运用、现金流量报表、标准财务报表、同比报表、同比资产负债 表、同比利润表、同比现金流量表、财务比率、杜邦恒等式、同业分析、专门性 行业的比率、其他流动比率、总负债率、利息保障倍数、现金涵盖率、资产报酬 率、财务报表分析的问题、时间趋势分析 考试要求 1. 掌握现金来源和运用，我们讨论了如何区分企业获取和使用现金的方法，我们 讲述了如何追索一年当中企业现金流动的轨迹。我们还简要的考察了现金流量 表。 2. 掌握标准财务报表。我们解释了由于规模的差别而使财务报表难以比较，还讨 论了如何编制同比和同基报表，以利于比较。 3. 掌握比率分析。对会计数据的比率进行评价是比较财务报表信息的另一种方 法，因此， 我们界定并讨论了很多最经常列式和利用的财务比率。我们还讨论 了作为一种分析财务业绩的方法的著名杜邦恒等式。 4. 里欧阿姐利用财务报表。我们讲述了如何确定用于比较的基准，并讨论了多种 可取得的信息。接下来我们检视了可能产生的一些潜在的问题。 四、长期财务计划与增长 考试内容 销售预测、外部融资额、内部增长率、可持续增长率、生产价格、现金流量、公 司筹资、外部筹资需求、资产需求、筹资需求 考试要求 1. 掌握公司财务计划的置顶不应该编程一个纯机械化的活动，如果这样的话，他 可能会关注错误对事情，尤其是计划一般都采用增长目标的术语表述出来，而与 价值创造缺乏明确的联系，他们通常过多的关注会计报表。即使这样，财务计划 也在跌跌撞撞的走向未来，或许不朽的雅格贝拉说的精彩， “如果你不知到去 哪，就得十分小心。你也许根本就到不了那。 ” 2. 理解财务计划模型应用，销售百分比计算方法。 3. 掌握内部增长率的计算方法。 4. 掌握可持续增长率的计算方法。 五、货币时间价值 考试内容 现值、重复生息、复利率、道德考虑、货币时间价值、回收条款、确定投资比 率、求期数、终值与现值、投资比较、单期现值、多期现值、负增长 考试要求 1．掌握货币时间价值的概念。 2 ．掌握单利与复利的概念与计算。 3 ．掌握现值与终值的概念与计算。 4 ．掌握折现率概念与计算。 5 ．掌握单一现金流的货币时间价值的计算。 六、贴现现金流量估价 考试内容 多期现金流量的终值、多期现金流量的现值、年金的终值、年金的现值、预付年