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调整分录汇总 应付股利检查表 应付股利明细表 _formula_ 应付股利审定表 应付股利计划实施的实质性程序 应付股利实质性程序 审定1 审定2 应付股利实质性程序 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定关系对应关系表 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利 和义务 计价 和分摊 列报 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表 可供选择的审计程序 索引号 D 1. 获取或编制应付股利明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总帐数和明细账合计数核对是否相符。 ABC 审阅公司章程、股东大会和董事会会议纪要中有关股利的规定，了解股利分配标准和发放方式是否符合有关规定并经法定程序批准。 略 ABCE 检查应付股利的计提是否根据董事会或股东大会决定的利润分配方案，从税后可供分配利润中计算确定，并复核应付股利的计算和会计处理的正确性。 检查股利支付的原始凭证的内容、金额和会计处理是否正确。检查现金股利是否按公告规定的时间、金额予以发放。 FI3 ADC 向主要股东函证，以确定未付股利的真实性和完整性。 AC 检查董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，是否按规定未作账务处理，并已在附注中披露。 根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 E 检查应付股利的列报是否恰当：按主要投资者列示欠付的应付股利金额并说明原因。 应付股利实质性程序 2.