资金安全风险的防范及防抢劫预案.ppt

资金安全风险防范 加油站防抢劫预案 加油站核算员培训课程 2010年5月 资金安全风险——表现 少列收入或截留收入 1 涂改凭证、虚报冒领、虚列支出、重复报销 2 公款私用、延迟入账、挪用资金 3 库存现金超额存放、出借帐号、私用帐外帐（小金库） 4 白条抵库、白条报销；未经批准坐支现金 5 来自内部的安全隐患 6 非法集资或违规出借资金 来自外部的安全隐患 1 收款点（财务室）外出收款、资金送存过程中发生的被盗、被抢行为 2 外部人员利用管理上的漏洞伪造票据、开具空头支票、骗取信用赊销等诈骗行为 资金安全风险——主要原因 资金安全风险 侥幸的心理 经济条件恶化、不择手段想改善环境 地处犯罪行为高发区域 贪图小利 资金管理混乱 制度不健全或不落实 自认在公司受到不公正待遇进行报复 资金安全风险——主要防范措施 加大教育培训力度、提高资金管理人员素质 提高思想认识、加大重视程度 全面防范，突出重点 健全防范体系，加大监控力度 抓好员工动态排查，遏制不良行为发生 实现资金风险防范 E1 了解重点管理人员的基本情况 E2 个人履历情况 E3 个人家庭情况 E4 个人平常表现情况 E5 个人不良迹象情况 E6 个人第二职业情况 B1 进行职业道德教育 B2 开展警示教育 B3 加强业务技能培训 具体措施 A1 各级财务负责人高度重视，定期研究，层层把关 A2 超前意识，预见性 A3 克服麻痹思想，做到警钟长鸣，堵塞漏洞 C1 逐级签订年度资金安全防范责任书 C2 加大基础管理，加大内控检查力度，加快会计集中核算步伐，实施电脑系统联网监控 C3 充分加强各职能部门的协作 D1 对各级财务负责人加强有效监督，避免用权不当引发资金安全事故 D2 对销售人员、资金管理人员、油站核算员、财务星系管理员加强制度监控，定期检查，适时抽查 D3 坚持实施重要岗位人员轮换制度 D4 坚持按规定保管、使用印鉴、证件、票据 资金安全风险——主要内控要点 （一）资金控制要点 “一关” 把好资金支出关 七个控制点 “七点” 方式——“四审四看” 一审支付申请， 看是否有理有据； 二审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备； 三审支付复核， 看复核工作是否到位； 四审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否登记现金和银行日记帐 1、管好资金的流入点 2、管住银行开户点 3、管住现金盘存点 4、管住银行、客户对帐点 5、管住票据及印章保管点 6、管住督促、检查点 7、管住财务人员任用点 资金安全风险——主要内控要点 （二）资金会计控制方法 不相容职务相互分离控制 授权批准控制 内部报告控制 资金业务审核、稽核控制 资金安全风险——主要内控要点 （二）资金会计控制方法—— 不相容职务相互分离控制 合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。以资金会计控制环节为例，资金支付的授权批准、实际办理、会计记录、稽核检查及与该项资金支付直接有关的业务经办等岗位必须相互分离、相互制约，不能一人多岗，身兼数职，不相容职务的岗位设置必须要有足额的人员编制，任何单位不能由一个人办理资金业务的全过程。 资金安全风险——主要内控要点 （二）资金会计控制方法—— 授权审批控制 单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。对于重要的资金支付业务，应当实行集体决策和联签审批，并建立责任追究制度，有效防范资金被贪污、侵占、挪用。 资金安全风险——主要内控要点 （二）资金会计控制方法—— 资金业务审核、稽核控制 日常资金业务审核与稽核，应注意以下方面： 1、原始凭证 对外来原始凭证应审核是否符合国家票证管理要求：数量、单价、金额是否正确；接受单位名称是否正确；大小写是否相符；经办人、验收人、批准人手续是否齐全，有无涂改、伪造和虚报冒领等现象。审查现金开支是否符合财务制度和财经纪律，凡违法开支，要拒绝办理。 资金安全风险——主要内控要点 （二）资金会计控制方法—— 资金业务审核、稽核控制 2、记账凭证审核 包括现金收付凭证审核、银行收付凭证稽核、非现金、银行收付凭证稽核。现金收付凭证审核，一是审核外来原始凭证，二是审核自制原始凭证，三是审核现金记账凭证。在审核时需要注意的几个问题：现金支付范围是否符合国家规定，有无（超出现金使用范围的支出）用于