税法重点章课件.pptx

第1章 税法概论; 第一节　税法的概念 1、税收概述 ;;对税收这一概念应从以下几方面加以理解【考点】 ：;1. 税收;1.3 税收的职能 ;2. 税法;税收、税法与税制 法是税收的存在形式，即税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容，而这一切是由税收和法的本质与特征决定的。“有税必有法，无法不成税。” 税收制度（税制）：是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和。;广义的税收制度： 税收法律制度 税收管理体制 税务机构和人员制度 税收征收管理制度 税收计划、会计、统计工作制度;【例题·单选题】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（??? ）。 　A．税收的本质是一种分配关系 　B．税收分配是以国家为主体的分配，征税依据的是财产权力 　C．征税的目的是满足社会公共需要 　D．税法是税收制度的核心内容;3、税法的作用 ;4、税法的地位及与其他法律的关系 ;（二）税法与其他法律的关系 【考点】 　　1.税法与《宪法》的关系：税法依据宪法的原则制定。 《宪法》是国家的根本大法。 《宪法》第五十六条的规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。 《宪法》第三十三条的规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等”。;（二）税法与其他法律的关系 【考点】 　　【例题·单选题】（2009年）下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（　）。 A.《中华人民共和国宪法》 　B.《中华人民共和国民法通则》 　C.《中华人民共和国个人所得税法》 　D.《中华人民共和国税收征收管理法》;　2.税法与民法的关系;3.税法与《刑法》的关系： 两者有本质区别：两者调整的范围不同。《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 两者也有着密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者要承担刑事责任，给予刑事处罚。 【特别提示】2009年2月28日起，刑法修正案中用“逃避缴纳税款”替代了??偷税”的概念表述，相应的定罪量刑标准也进行了修改，但税收征管法尚未作出相应修改。;【例题·单选题】2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（??? ）。 A．《中华人民共和国宪法》第56条?? B．《中华人民共和国税收征收管理法》第63条 C．《中华人民共和国刑法》第201条? D．《中华人民共和国企业所得税法》第42条;4.税法与《行政法》的关系 联系：税法与行政法有十分密切的联系，主要表现在税法具有行政法的一般特性。税收实体法和税收程序法中都有大量内容是对国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间的法律关系的调整。而且税收法律关系中居于领导地位的一方总是国家，体现国家单方面意志，不需要征纳双方意思表示一致。另外税收法律关系中争议的解决一般按照行政复议程序和行政诉讼程序进行。 区别：税法与行政法也有一定区别。与一般行政法所不同的是，税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的。行政法大多为授权性法规，而税法则是一种义务性法规。;【例题1·单选题】十一届全国人大常委会第七次会议表决通过了《刑法修正案（七）》，从2009年2月28日起，“偷税”将不再作为一个刑法概念存在,用（　）取代了“偷税”。 　　A.欠税　　B.抗税　　C.出口骗税　　D.逃避缴纳税款　 【例题2·多选题】下列关于税法与其他法律关系的表述中，不正确的有（　）。 　　A.立法机关制定税法并据以向公民征税以及公民必须依照税法纳税的最直接的法律依据是《税收征收管理法》 　　B.民法与税法调整方法的主要特点均是平等、等价和有偿；但税法调整方法要采用命令和服从的方法 　　C.税法与《刑法》两者有着密切的联系，违反了税法，并不一定就是犯罪 　　D.行政法大多为义务性法规，而税法则是一种授权性法规　 ;第二节　税法基本理论;（一）税法基本原则 税法基本原则统领所有税收规范的根本准则，包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动都必须遵守税法基本原则。 1、税收法定原则，也称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确的规定。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括： 税收要件法定原则：指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。 税务合法性原则：指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。;（一）税法基本原则 2、税法公平原则 一般认为税收公平原