一步步教会你填写最新增值税纳税申报表.pdf

精心整理 （一）填写顺序 一般纳税人按照以下顺序填写申报表： 1. 销售情况的填写 第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第 1 至 11 列； 第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。（有差额扣除 项目的纳税人填写） 第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第 12 至 14 列。（有差额扣除项目的 纳税人填写）。 第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写） 2. 进项税额的填写 第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分期抵扣 业务的纳税人填写） 第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业 务的纳税人填写） 第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。 第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。 3. 税额抵减的填写 第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写） 4. 主表的填写 第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表） （二）一般业务的填写 增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固 定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。其他表格 不需要填写。 1. 销售情况的填写 （1）一般计税方法的填写 纳税人适用一般计税方法的业务， 当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额， 分别填写到对 应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。 （2 ）简易计税方法的填写 纳税人适用简易计税方法的业务， 当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额， 分别填写到对 应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。 2. 进项税额的填写 （1）申报抵扣的进项税额的填写 纳税人当期认证相符（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含机动车销售统一发票）的进 项税额填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次中。 当期取得的“海关进口增值税专用缴款书”经稽核比对相符后，根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合计， 填写到附表二第 5 栏“海关进口增值税专用缴款书”栏次中。 当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额， 填写到附表二第 6 栏“农产品收购发票或者销售发票” 栏次中。实行农产品核定扣除的企业，计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中。 当期取得的“代扣代缴税收缴款凭证”，代扣代缴的税额填写到附表二第 7 栏“代扣代缴税收缴款凭证”栏次 中。 页脚内容 精心整理 2016 年 5 月 1 日至 7 月 31 日期间取得的道路、桥、闸通行费，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的 收费金额计算的可抵扣进项税额，填入附表二第 8 栏“其他”。 【政策链接】一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的 收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额： 高速公路通行费可抵扣进项税额 =高速公路通行费发票上注明的金额÷（ 1+3%）×3%； 一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额 =一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷ （1+5%）×5%。 （2 ）进项税额转出额的填写 纳税人已经抵扣但按政策规定应在本期转出的进项税额，填写到附表二第 13 至 23 栏中。 【政策链接】《试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： ①用于简易计税方法计税项目、 免征增值税项目、 集体福利或者个人消费的购进货物、 加