职工食堂财务管理及会计核算办法.docx

职工食堂财务管理及会计核算办法 职工食堂财务管理及会计核算办法 PAGE / NUMPAGES 职工食堂财务管理及会计核算办法 员工食堂财务管理及会计核算 暂行方法 第一章 总则 第一条 为进一步提升公司内部员工食堂的管理水平，规范内部食堂财务核算，依据《会计法》 、《会计基础工作规范》以及有关的法律、法例和有关文件规定，联合我处食堂管理的实质状况，特制定本方法。 第二条 员工食堂以服务员工为主要职能 ,不以盈余为目的。内部食堂一定正确办理好施工生产与员工生活的关系，严格依照 国家有关文件精神，进一步规范经营形式，确实增强食堂管理工作，进一步完美员工食堂财务的管理与核算。 第二章 财务管理 第三条 成立健全食堂管理制度、项目部要成立食堂管理小 组，负责监察监察食堂的财务进出和伙食开销等有关事项。 第四条 规范食堂财务管理。员工食堂一定独自建帐，独立 核算，按有关会计制度要求规范成本核算，食堂不可以商业化、市 场化，不一样意经过员工食堂搞“创收” 、谋福利。应依照“钱账 分管、钱物分管”的原则，装备兼职食堂财务人员，分设会计和 出纳，做到分工明确、互相协调、互相限制。 第五条 成立食堂财会岗位职责制度，明确会计岗位的职责 和权限，把食堂财务管理工作各个环节的责任落实到人，并把对 食堂财务管理工作的查核归入到财务人员查核赏罚范围。 第六条 成立食堂内部控制制度。食堂财务机构内部分工要 明确、责任要清楚。出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保存等工作。经营负责人和会计要按期或不按期地抽查出纳会计的库存现金，查对账实能否符合。 第七条 成立食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务 审批人员审批的权限、 程序、责任，明确稽核人员的职责、 权限。 第八条 食堂的会计凭据、 会计账簿和会计报表等会计核算资料，都一定依照“会计档案管理方法”的归档要求整理立卷，装订成册。 第三章 物质采买与管理 第九条 食堂物质采买应货比三家，保证采买物质做到“质优价廉，经济优惠” ，物质管理应坚持“先进先出，以销定进，以进促销”的原则。 第十条 食堂物质采买一定成立健全内部监察体制。一般采买一定推行双人采买。 第十一条 成立物质采买查收制度。所购物质由食堂保存员查收入库。“食堂物质入库查收单”须由采买人员、证明（复核）人员、查收人员和审批人员署名认同后才能登记入账。 第十二条 成立物质保存束度。完美会计核算中的各样自制原始凭据，物质保存员每天应依据货物出入状况登记物质库单。成立食堂库房物质储存账簿，对出入库的物质进行汇总并登记“库存物质收、发、 存汇总表”，库存物质要按物质名称登记 “库存物质明细分类表” 。 第十三条 成立物质采买公示制度。每天由采买人员将采买的 品种、数目、价钱等填制 “食堂采买日报表” ，经证明（复核）人员、保存人员和审批人员署名后在学校公示栏予以张贴公示。 第四章 收入和支出管理 第十四条 食堂应本着卫生、优惠、节俭的原则，增强伙食成本核算，防止出现大盈大亏；合理拟订伙食标准，严格控制伙食收费。 第十五条 收入是指食堂展开经营活动依法获得的资本。食堂收入主要包含： 伙食收入是指食堂为员工供给伙食活动获得的收入。详细包 括：员工伙食费收入、 食堂人员伙食费收入、 内部款待餐费收入。 第十八条 员工伙食费收入确实认。使用 IC 卡花费的单位，按员工每个月实质花费数确认收入； 在销售 IC 卡时，一定按实质成本销售，不得盈余销售。各单位一定履行预收的核算方法。 第二十条 食堂支出应以服务员工为中心， 依据“量力而行”的原则，严格控制、规范各项成本支出，确实提升伙食资本的使用效益。支出的范围以下： 食堂伙食支出主假如指员工食堂展开伙食活动而发生的各项支出。主要包含食堂加工过程中所耗用的原资料、协助资料等支出。 以下花费不在食堂伙食支出中核算： ①人员支出。食堂邀请暂时工等所开销的人员薪资、补贴工 资、福利费等支出。 ②平常公用支出。食堂加工过程中耗用的水、电等支出。 ③其余支出。包含食堂零星设施的购买及维修支出、炊管人员的体检费、领取有关证照等支出。 第二十一条 员工食堂不得列支员工奖金、补贴和其余福利，不得列支行政公事费和公事款待费以及与食堂正常支出没关的花费。 第五章 会计核算要求及科目说明 第二十二条 员工食堂会计核算应当设置以下会计科目，用以归集核算食堂的各项经济活动。 代码 科目名称 代码 科目名称 一、财产类 三、净财产类 101 现金 301 伙食结余 102 其余应收款 四、收入类 103 库存物质 401 伙食收入 内部来往 二、欠债类 五、支出类 201 对付账款 501 伙食支出 202 其余对付款 203 预收账款 第二十三条 在不影响会计核算和会计报表生成的前提下， 能够依据实质状况自行增设二级科目。