建设银行内部控制问题研究.pdfVIP

建设银行内部控制问题研究 摘 要 银行内部控制是一个很综合的概念，核心是控制风险，是把体制、机制、 措施、程序和人等复杂因素整合在一起系统地控制风险，实现目标。内部控制 是一种态势，是组织机构在经营管理过程中，为保证管理有效，资产安全，会 计数据准确、真实以及为鼓励遵守既定的管理政策而采取的所有相应的方法和 手段。银行的内部控制体现为银行为保护资产，防范金融风险，增进会计数据 的真实性和可信性，提高经营效益，贯彻执行高层管理者所制定的各项管理政 策，而在银行内部所采取的组织规则及一系列调节方法与措施。在内部控制体 系中，建立健全内部管理制度和权威的追究制度；责任人的划分必须清楚。根 据责任人在权力流程中职责的不同和过失的大小，可将其责任划分为完全责 任、主要责任、次要责任、无责任四类；承担各类损失责任的形式要清晰，即 经济责任、行政责任、领导责任、法律责任、x 纪责任；建立良好的责任追究 文化。内部控制文化是需要多年悉心培育和维护才有可能建立起来，是将控制 防线前移至损失之前的最有效的手段，在这个过程中，需要内部控制体系的坚 决，哪怕是微妙的动摇都可以轻而易举地破坏这种文化，内控体系自身也失去 了存在的根基。内部控制涵盖控制环境、风险识