金融理财实务6.pptx

第六章 个人与家庭 理财工具与产品;●购房预算规划与住房贷款规划●教育培训费用的筹集●保险理财产品与保险理财需求●个人税收的税率与税收筹划方法;一.购房预算规划与住房贷款规划;③装修费用;可负担的购房首付款：;小王拟3年后购房，贷款至多20年。现有金融资产50万元，其中60%可用于购房。目前每年可结余15万元，其中可用于购房的额度为10万元。现房贷利率是6%，而投资报酬率约为6%。小王在三年后估计可购买总价是多少的房屋？;可负担的购房贷款总额： ;㈢住房购买规划;⑶商业性贷款：;;到还清时利息总额361500元。;;⑵等额本息还款法 ;到还清时利息总额431660.72 元。;;还款方式;二.教育培训费用的筹集;⑴必须为四年级（含四年级）以上学生办理，账户到期领取时，孩子必须处于非义务教育阶段；;3.教育储蓄的问题;㈡基金定投 ;2.基金定投的适用对象;领取最早从上高中的15岁开始，如被保险人（子女）生存至15、16、17 岁的生效对应日，每年按基本保额的10%给付高中教育保险金。 ;若子女不幸在约定期内死亡，则自死亡时起终止给付年金，将当时的保单现金价值退还给投保人（父母）。 ;大李为他5岁的儿子小李投保保额100000元，交 费至小李18周岁，年交保险费2809元，共交保费 36517元。自大李投保后小李即享有： ;豁免保险费 ;借款学生不需担保或抵押，但需承诺按期还款，并承担相关法律责任。借款学生通过学校向银行申请贷款，用于弥补在校学习期间学费、住宿费和生活费的不足，毕业后分期偿还。 ;2.一般性商业助学贷款 ;贷款期限为一至六年，最长不超过十年，具体期限根据借款人就读情况和担保性质分别确定。其额度不得超过受教育人在校就读期间所需学杂费和生活费用总额的80％。执行人行规定的同档次人民币贷款利率。同时，借贷双方应对还款方式和还款计划在借款合同中明确规定。 ;三.保险理财;2.人寿保险 ;⑵风险保障型人寿保险 ;②终身死亡寿险;③两全保险;④年金保险;⑶投资理财型人寿保险;利差是保险公司实际投资收益率和预定投资 收益率的差额导致的收益或者亏损，是分红 的主要来源。 ;购买分红保险应注意的问???：;第三，红利分配方式.;②投资连结保险;购买投资连接保险应注意的问题：;第三，学会调整账户配置;第五，不可只看一年回报;第三，接近退休的中年人。; 税收是国家为实现其职能，凭借其政治权利，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。强制性是指国家用法律法规等形式对征税加以规定，并凭借其政治权利强制征收；无偿性是指国家征税后，不再归还纳税人，也不支付任何报酬，税收成为国家的财政收入；固定性是指在征税之前，以法律的形式规定了征税对象、征税额度和征税方法等，法律具有延续性，因此，税收也具有一定的稳定性。;（一）纳税人 纳税人是指具有纳税义务的法人和自然人。税种不同，纳税人也不同，如企业所得税的纳税人是企业法人，而个人所得税的纳税人则是符合纳税条件的自然人。 （二）征税对象 征税对象即对什么进行征税，是征税行为所涉及的客体。例如，增值税的征税对象是新增加的价值，企业所得税的征税对象是企业利润，个人所得税的征税对象则是个人的收入。;（三）税率 税率是指征税比例或征税额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负的重要标志。我国现行的税率主要有四种： （1）比例税率。比例税率对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。我国的三大流转税中的增值税和营业税就是按比例税率征收的。企业所得税是按25%的比例税率征收的。 （2）超额累进税率。超额累进税率把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一个等级规定一个税率，税率依次提高，但每个纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税额。个人所得税就是依据超额累进税率计算的。 （3）超率累进税率。超率累进税率以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。目前，在我国只有土地增值税采用超率累进税率计算征税。 （4）定额税率。定额税率又称固定税额，是按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。目前，采用定额税率的有资源税等。;（四）代缴义务人 代缴义务人是指有义务代替征税机关催缴税款的法人或自然人。如一般以商家为消费税的代缴义务人。设立代缴义务人是为了保证税源，确保财政收入。 （五）纳税期限 纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核