内部控制管理及组织结构管理知识分析评价 .pptx

第九章 内部控制评价news\健康元.doc引例：内部控制自我评价报告news\健康元.pdfPDF格式第一节 内部控制评价概述第二节 内部控制评价的组织与实施第三节 内部控制缺陷的认定第四节 内部控制评价工作底稿与报告第一节 内部控制评价概述P385一、内部控制评价的定义二、内部控制评价的内容三、内部控制评价的原则和方法一、内部控制评价的定义(cont.)根据《企业内部控制评价指引》第二条相关规定，内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。一、内部控制评价的定义(cont.)（一）内部控制评价的主体是董事会或类似权力机构（二）内部控制评价的对象是内部控制的有效性(P385)（三）内部控制评价是一个过程（二）内部控制评价的对象是内部控制的有效性内部控制有效性指企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证，包括内部控制设计的有效性和运行的有效性。1.设计有效性2.运行有效性9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.20214、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right.----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:195、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021?1.设计有效性P386内部控制的设计有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当。1.设计有效性设计有效性的根本判断标准是所设计的内部控制是否能为内部控制目标的实现提供合理保证。目标：财务报告目标；合规目标；资产安全目标；战略目标；经营目标。设计有效性主要体现为内部控制设计的合理性和适当性。2.运行有效性P386内部控制运行有效性，是指现有内部控制按照规定程序得到了正确执行。评价内部控制的运行有效性，应当着重考虑以下几个方面：（1）相关控制在评价期内是如何运行的；（2）相关控制是否得到了持续一致的运行；（3）实施控制的人员是否具备必要的权限和能力。2.运行有效性即使同时满足设计有效性和运行有效性标准的内部控制，也只能为内部控制目标的实现提供合理保证，而不能提供绝对保证。这是因为，内部控制目标实现受到许多不可控因素的影响之外，内部控制本身也存在固有局限。2.运行有效性内部控制的固有局限主要表现为：（1）人为的判断不可避免会出现失误，从而使内部控制中的那些基于判断的决策出现失误，进而导致内部控制失效；（2）内部控制可能会由于误解、疏忽等多方面的原因失效；（3）经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效；（4）两个或多个人的串通行为