现代企业财务管理中实现税收筹划的意义汇总.docVIP

现代企业财务管理中实现税收筹划的意义汇总 现代企业财务管理中实现税收筹划的意义汇总 PAGE / NUMPAGES 现代企业财务管理中实现税收筹划的意义汇总 现代公司财务管理中实现税收筹备的意 义 一、现代公司税收筹备的原则 公司税收筹备不单是一种“节税”行为，也是现代公司财务管理活动的一个重要构成部分。从根本上讲，税收筹备应归纳于公司财务管理的范围，其目标是由公司财务管理的目标决定的。也就是说，在确立税收筹备方案时，不可以一味地仅考虑税收成本的降低，而忽视因该筹备方案的实行引起的其余花费的增添或收入的减少，一定综合考虑采纳该税收筹备方案能否能给公司带来绝对的利润。所以，为充足发挥税收筹备在现代公司财务管理中的作用，促使现代公司财务管理目标的实现，决议者在选择税收筹备方案时，一定按照以下原则： （一）合法性原则。合法性原则要求公司在进行税收筹备时一定恪守国家 的各项法律、法例。详细表此刻：（ 1）公司展开税收筹备只好在税收法律同意 的范围内进行，一定依法对各样纳税方案进行选择，而不可以违犯税收法律规 定，躲避税收负担；（ 2）公司税收筹备不可以违反国家财务会计法例及其余经济法例；（ 3）公司税收筹备一定亲密关注国家法律法例环境的更改。公司税收筹备方案是在一准时间、必定法律环境下，以必定的公司经营活动为背景来拟订的，跟着时间的推移，国家的法律法例可能发生更改，公司财务管理者就一定对税收筹备方案进行相应的修正和完美。 （二）服务于财务决议过程的原则。公司税收筹备是经过对公司经营的安排来实现，它直接影响到公司的投资、融资、生产经营、利润分派决议，公司的税收筹备不可以独立于公司财务决议，一定服务于公司的财务决议。假如公司的税收筹备离开公司财务决议，必定会影响到财务决议的科学性和可行性，甚至透导公司作犯错误的财务决议。比如，税法例定公司出口的产品能够享受退税的优惠政策，公司选择开放式的出口经营策略，必定为公司带来更多的税收利益。可是，假如撇开国际市场对公司产品的吸纳能力和公司产品在国际市场上的竞争能力，片面追求出口经营带来的税收利益，那便可能引诱公司作犯错误甚至是致命的营销决议。 （三）听从于财务管理整体目标的原则。税收筹备的最后目的是使公司实现其财务管理的目标即税后利润最大化，获得“节税”的税收利益。这表此刻两个方面：一是选择低税负，即降低税收成本，提升资本回收率；二是延误纳 税。不论是哪一种，其结果都能够实现税进出出的节俭。要进一步考虑的是，作为公司财务管理的一个子系统，税收筹备应一直环绕公司财务管理的整体目标来进行。税收筹备的目的在于降低公司的税收负担，但税收负担的降低其实不必定带来公司整体成本的降低和利润水平的提升。比如，税法例定公司欠债利息同意在公司所得税前扣除，因此欠债融资对公司拥有节税的财务杠杆效应，有益于降低公司的税收负担。可是，跟着欠债比率的提升，公司的财务风险及融资风险成本也随之增添，当欠债成本超出了息前的投资利润率，欠债融资就会表现出负的杠杆效应，这时权益资本的利润率就会跟着欠债比率的提升而降落。所以，公司进行税收筹备时，如不考虑公司财务管理的整体目标，只以税负轻重作为选择纳税方案的独一标准，便可能会影响到财务管理整体目标的实现。 （四）成本效益原则。税收筹备的根本目标就为了获得效益。可是，任何一项筹备方案都有其两面性，跟着某一项筹备方案的实行，纳税人在获得部分税收利益的同时，必定会为该筹备方案的实行付出额外的花费，以及由于选择该筹备方案而放弃其余方案所损失的相应时机利润。当新发生的花费或损失小于获得的利益时，该项筹备方案才是合理的；当花费或损失大于获得的利益时，该筹备方案就是失败方案。一项成功的税收筹备必定是多种税收方案的优化选择，一定综合考虑。一方面，公司税收筹备一定着眼于公司整体税负的降低，不可以只盯在个别税种的负担上，由于各个税种之间是互相关系的，一种税少缴了，另一种税可能就要多缴；另一方面，公司的税收筹备不是公司税收负担的简单比较，一定充足考虑到资本的时间价值，由于一个能降低目前税收负担的纳税方案可能会增添公司将来的税收负担，这就要求公司财务管理者在评估纳税方案时，要引进资本时间价值观点，把不一样纳税方案、同一纳税方案中不一样期间的税收负担折算成现值来加以比较。 （五）预先筹备原则。预先筹备原则要求公司进行税收筹备时，一定在国家和公司税收法律关系形成从前，依据国家税收法律的差异性，对公司的经营、投资、理财活动进行预先筹备和安排，尽可能地减少应税行为的发生，降低公司的税收负担，才能实现税收筹备的目的。假如公司的经营、投资、理财活动已经形成，纳税义务已经产生，再想减少公司的税收负担，那就只好进行偷税、欠税，而不是真实意义的税收筹备。 二、现代公司实现税收筹备的可行性 （一）税收理念的改变成公司税收筹备清除了思