某企业战略财务管理研究报告.pptx

集团企业战略财务管理研究目 录一、集团企业财务管理面临的挑战 二、集团企业战略财务管理架构三、集团企业战略财务管理核心问题集团企业财务管理面临的挑战 世界经济已进入以集团企业为中心的时代 集团企业治理结构欠规范 集团企业战略导向错位 集团企业财务管理的主要缺陷集团企业财务管理面临的挑战 1、世界经济已进入以集团企业为中心的时代 全球跨国4.4万家、子公司28万家、雇员7000万人 控制世界生产总值的40-50% 控制国际贸易的50-60% 控制国际技术贸易的60-70% 控制产品研究和开发的80-90% 控制对外直接投资的90%集团企业财务管理面临的挑战 2、集团企业治理结构欠规范 集团组建的主体错位 集团规模追求大而全 集团企业治理机制不健全 集团决策的责权利制衡机制存在严重缺陷 激励计划未能有效跟进集团企业财务管理面临的挑战 3、集团企业战略导向错位 未以市场战略为导向： 没有按照“市场—产品—资产—产品—市场”的思路和模式运作集团企业财务管理面临的挑战 4、集团企业财务管理的主要缺陷 缺乏有效的资金管理 全面预算管理尚待完善 未形成系统的财务信息库 决策支持系统的构建与完善集团企业财务管理面临的挑战 （1）缺乏有效的资金管理集团内各成员公司间资金的收支缺少统一的筹划和控制资金的安全性风险加大，集团内各成员公司的资金状况未能实现实时监控集团内各成员公司往往对资金的需求量不同，资金的流量也不均衡；由于缺乏集中管理和统一调配，容易造成不必要的融资成本增加集团企业财务管理面临的挑战 （2）全面预算管理尚待完善尚未建立健全预算管理制度：偏重资金收支的预算管理预算编制不切合实际：由于缺乏历史数据的信息归集，计划与实际情况偏差较大，预算管理形同虚设预算指标控制不科学：没有根据企业的实际情况形成系统的预算管理指标体系预算的监控力度薄弱：缺乏实际与预算差异的及时修正缺少严密的计量标准和考核依据：预算执行的情况与管理人员的经营业绩没有形成必要的联系集团企业财务管理面临的挑战 （3）未形成系统的财务信息库信息的及时性：战略决策的时间性，要求集团企业应具备 快速反应能力信息的准确性：隐瞒财务真实性、虚报财务数据信息的有效性：满足决策需求的财务数据和指标、合理的 信息分类和归集集团企业财务管理面临的挑战 （4）决策支持系统的构建与完善没有对信息进行分层、过滤，决策支持的针对性弱集团财务部的职责仍停留在核算为主的地位,缺乏决策支持功能没有良好的财务管理信息系统,对交易处理、报告、控制、决策支持不能合理发挥作用尚未建立结合集团实际情况的财务管理报告、财务分析报告体系 将决策信息的单纯纵向变为纵向和横向沟通,运用电子信息系统实现控制信息的实时传递 目 录一、集团企业财务管理面临的挑战 二、集团企业战略财务管理架构三、集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理架构 财务管理系统组织结构孙公司母公司分公司子公司事业部管理范围融资活动业 绩 评 估投资活动管理内容经营活动控 制 系 统信 息 报 告会 计 政 策预警系统风 险 控 制市 场 环 境 监 测集团企业战略财务管理架构 财务管理功能结构组织结构与管理模式财务功能财务信息集中会计核算财务管理决策支持法律税务金融环境监测收入会计成本会计资产会计建设会计工资外部报表资金调度监控会计政策控制系统资产管理融资管理投资管理税务安排计划与预算预算执行分析预算监督经营分析管理报告资本运作集团企业战略财务管理架构 集团企业财务管理解决方案的模型集团战略CEO企业价值战略财务管理框架CFO信息化解决方案CIO天健信德的财务管理咨询金蝶软件的信息化服务目 录一、集团企业财务管理面临的挑战 二、集团企业战略财务管理架构三、集团企业战略财务管理核心问题集团企业战略财务管理核心问题 建立内部结算中心，实现资金管理集中 建立全面预算体系，完善内部控制 完善财务管理体系，实现信息集中 完善信息报告系统，为决策分析提供依据集团企业战略财务管理核心问题1、建立内部结算中心，实现资金管理集中资金集中管理策略内部结算中心流程资金管理的应用效果集团企业战略财务管理核心问题 资金集中管理策略统一筹资，增强整体信用度统一投资，防止财务风险统一账户，监控资金，防止违规统一调剂，保障重点项目资金统一内部结算，减少资金体外循环统一对外结算，掌握资金流量、流向核算资金占有成本，提高资金效率集团企业战略财务管理核心问题 集团内部结算中心流程集团分析决策商业银行资金决策资金分析商业银行资金计划资金报表网上银行统一对外结算集团结算中心资金占有成本资金集中结算统一内部结算统一融资账务处理资金计划资金业务账务核算子公司债权管理现金业务债务管理集团企业战略财务管理核心问题 统一资金管理的应用效果规范