税收法律制度综述及例题解析.pptx

第三章 税收法律制度 ;第一节 税收概述;一、税收的概念与分类;税收的作用;税收特征;税收的分类;税收的分类;税收的分类;税收的分类;【例题1.单选题】下列各项中，不属于流转税的是（ ） A.消费税 B.营业税 C.关税 D.车辆购置税 【例题2.单选题】下列各项中，属于中央与地方共享税的是（ ） A.契税 B.消费税 C.营业税 D.增值税 【例题3.多选题】下列各项中属于税收特征的有（ ） A.自愿性 B.强制性 C.有偿性 D.固定性 【例题4.多选题】下列各项中，属于行为税的有（ ） A.耕地占用税 B.车辆购置税 C.消费税 D.城市维护建设税;二、税法的构成要素;税法的分类;税法的构成要素;征税人和纳税义务人;征税对象和税目;税率;纳税环节、纳税地点、纳税期限;减免税;纳税人;【例题1.单选题】区别不同类型税种的重要标志是（ ） A.税率 B.纳税人 C.征税对象 D.纳税期限 【例题2.单选题】在税制要素中，对征税对象达到总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（ ）。 A.计税依据 B.免征额 C.税基 D.起征点 【例题3.多选题】按现行税法的规定，征税税率包括（ ）。 A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.从量税率 【例题4.判断题】在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（ ） ;【例题5.单选题】下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（　）。 A．计税依据 B．减税免税 C．税率 D．征税对象 【例题6.多选题】下列关于起征点的说法，正确的是（ ） A．起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限 B．征税对象的数额没有达到起征点数额的不征税 C．征税对象的数额达到起征点数额的，就其全部数额征税 D．征税对象的数额超过起征点数额的，就其超过的部分数额征税 【例题7.多选题】减免税是对税率所作出的一种灵活延伸，它主要包括（ ）。 A．减税 B．免税 C．起征点 D．免征额;第二节 主要税种;一、增值税;增值税的概念;增值税的类型;增值税征税范围;增值税征税范围;【例题1.多选题】根据增值税法律制度规定，下列销售业务中，应当征税增值税的是（ ）。 A．甲公司销售小汽车 B．乙公司销售化妆品 C．丙公司销售商品房 D．丁公司销售自来水 【例题2.单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。 A．销售电力 B．销售热力 C．销售天然气 D．销售房地产 ;增值税的纳税人;小规模纳税人的划分标准;增值税税率;适用低税率13%的货物;【例题1.单选题】增值税一般纳税人与小规模纳税人划分的主要依据是（ ）。 A．年应税销售额 B．年应纳税所得额 C．生产经营规模 D．资产总额 【例题2.多选题】纳税人销售、进口下列货物，适用增值税税率13%的有（ ）。 A．图书、报纸、杂志 B．粮食、食用植物油 C．加工、修理修配劳务 D．服装;增值税应纳税额;销售额的确定;含税销售额的换算;可以抵扣进项税额;可以抵扣进项税额;【例题1.单选题】某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（ ）。 A．2420元 B．2600元 C．3020元 D．3062元 【例题2.多选题】下列关于进项税额的表述中正确的有（ ）。 A.企业购进货物发生的运杂费按7%抵扣进项税额 B.海关完税凭证上注明的增值税可以抵扣 C.购进的农产品可以按