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建筑企业投资项目内部审计研究 温馨提示：本文是笔者精心整理编制而成，有很强的的实用性和参考性，下载完成后可以直接编辑，并根据自己的需求进行修改套用。 建筑企业投资项目内部审计研究 本文关键词：投资项目, 内部审计, 建筑, 研究, 企业 建筑企业投资项目内部审计研究 本文简介：摘要：本文针对目前新形势下BOT、PPP等投资模式在基础设建设领域的广泛运用, 论述国内投资项目内部审计现状, 结合笔者所在中央直属建筑企业开展投资项目审计的情况, 并对未来投资项目审计提出建议。关键词：建筑企业投资项目；内部审计近年来, 在企业转型升级的新形势下, PPP等投资建设模式在基础设施建设领域得到 建筑企业投资项目内部审计研究 本文内容： 摘要：本文针对目前新形势下BOT、PPP等投资模式在基础设建设领域的广泛运用, 论述国内投资项目内部审计现状, 结合笔者所在中央直属建筑企业开展投资项目审计的情况, 并对未来投资项目审计提出建议。 关键词：建筑企业投资项目；内部审计 近年来, 在企业转型升级的新形势下, PPP等投资建设模式在基础设施建设领域得到了广泛应用, 对解决政府基础设施投入不足、缓解政府资金压力起到重大作用, 也为资金充裕、实力雄厚的建筑企业“由工转商”开辟了新路径。与此同时, 投资失败的案例比比皆是, 也给企业带来惨痛教训。内部审计作为企业风险管控的关键环节, 应开展投资项目审计, 及时发现投资风险, 减少投资损失。 一、国内投资项目内部审计实施现状 有别于传统基建项目, 投资项目具有投资金额大、建设周期长、技术复杂、耗费资源多且相关法律法规尚不完善等特点, 且投资项目成功与否对企业整体效益实现和持续健康发展至关重要。因此, 应对投资项目进行全过程监督。 (一)投资项目内部审计的关注重点 1、招投标审计是对投资项目选择承担设计、监理、施工等单位招标活动的真实性、合规性和有效性进行审查, 重点对资格预审、招标文件、招标清单、招标控制价、投标报价、招投标过程等环节进行核查。2、合同审计在合同订立阶段对合同条款进行严格把关, 对合同目标、工作范围、双方的权利义务、计价条款、回购条款、违约条款等予以审查, 尽可能规避风险。在项目实施中关注合同执行情况, 确保双方权责履行到位。3、建设资金审计对建设资金的来源、到位情况及使用情况进行审查, 重点关注资金来源的正当性、完整性, 审计资金使用审批手续是否健全、用途是否合规、有否做到专款专用、是否存在资金挪用和转移。4、施工过程审计对项目施工过程中材料采购、工程分包、质量安全与进度等开展审计, 有效控制成本。对由业主或者不可抗力因素导致的工期延误和增加的费用索赔审计, 督促项目在索赔事项发生后保留证据, 及时索赔。5、风险管理审计应高度关注投资项目面临的风险, 认真评估并及时揭示政府违约风险、资金风险、施工管理风险、运营风险、自然灾害风险等对项目的影响。尤其要关注业主方风险, 包括政府行政效率低下、回购资金和政策变化等。 (二)投资项目内部审计的方式 目前, 国内比较先进的做法是对投资项目开展过程跟踪审计, 从项目投资立项阶段介入, 对项目全过程进行动态监督, 对影响项目的关键环节和重大风险把控, 尽早发现问题, 化解风险。1、投资建设合同订立前的审计关注项目可行性研究报告的合理性, 建设资金筹集方式, 概算批复、环评报告等是否齐全, 项目审批过程是否合法合规等。对投资建设合同的条款进行审查, 提出合理化建议, 避免合同纠纷。2、建设实施期审计对供应商和分包商选择、施工管理、合同执行、资金支付、竣工验收等审计。若投资方主导设计, 还应对初步设计、施工图设计等进行审计。3、运营期审计主要关注项目运营和维护成本是否合理, 加强资金监督, 保证运营期效益实现。 二、中央直属建筑企业投资项目内部审计实践现状 近年来, 笔者所在中央直属建筑企业在国内外承接了一批重大投资项目, 促进了公司战略落地和转型升级。各级内部审计机构持续聚焦投资项目, 不断提升审计力度和频次, 积累了一定经验, 总结如下： (一)主要审计内容 主要开展投资项目基本情况、建设期和运营期审计。基本情况审计主要审查项目的建设内容、模式、资金规模与来源、股权结构等情况, 项目立项的审批、项目建设规划的批复和公司内部审批资料, 投资建设协议、特许经营权协议等情况。建设期审计主要对项目公司管控、内控、招投标及合同签订、资金、预算、结算、效益等方面进行全面审查。重点关注设计、监理、施工单位选择是否合法合规, 签订的合同条款是否清晰、完整、准确, 审核是否存在建设资金未落实项目即实质性开工建设, 检查项目最终造价是否超过概算、建设规模是否超过初步设计, 评估国家政策变化、地方政府换届等的影响。 (二)发现的主要问题和风险 1、合法合规手续不完善因征地