医疗机构营运资金管理.pptxVIP

醫療機構財務管理營運資金管理 ;Agenda;第一節　營運資金 一、營運資金的意義 二、營運資金的種類 三、營運資金的融資政策;一、營運資金的意義;二、營運資金的種類;三、營運資金的融資政策;四、營運資金管理的內容 現金管理 有價證券管理 應收帳款管理 存貨管理 短期融資管理;第二節　現金管理 一、持有現金的動機 二、最佳現金餘額模式 (一)確定模式──包默模式(Baumol Model);※ 最佳現金餘額: 總成本為最低時。;總成本 = 機會成本 + 交易成本 TC = (C/2)i + F(T/C) C:每年現???餘額; T:每年現金總需求; F:每次交易的成本;範例: 假設醫院預計每月現金需求為2,000,000元, 每次轉換有價證券的固定成本為100元, 且有價證券的年利率為12%, 試問醫院之最佳現金持有量為多少?;;範例: 假設醫院限制銀行活存戶頭的現金餘額隨時都不能低於5000元, 但現金餘額可隨機波動, 有價證券市場利率為12%, 現金與有價證券轉換成本為45, 現金流量每個月的標準偏差為300元, 試利用米勒奧爾現金管理模式求算最適現金持有量.; 三、現金轉換循環 加速現金流入 延緩現金支出 減少資金積壓 四、現金管理的技術 現金預算 現金流量同步化 管理浮動差額;A;第三節　有價證券管理 一、持有有價證券的理由 二、有價證券的種類 國庫券(短期債券) 定期存單(以特定利率支付利息之證券) 商業本票(交易性及融資性商業本票) 銀行承兌匯票 股票 三、影響有價證券選擇的因素 ;第四節　應收帳款管理 一、醫院應收帳款的來源 二、應收帳款的內容解析;第五節　存量管理 一、存量管理的意義 二、存量管理的目的 三、存貨的攸關成本 訂購成本 (Ordering Cost) 持有成本 (Holding Cost) 缺貨成本 (Stock Out Cost) 品質成本 (Quality Cost);四、存量管理的技術 (一)訂購點系統;Ordering Point System;;Economic Order Quantity; EOQ;範例: 某醫院預計每年執行心導管手術約250個案例, 所需的醫療成本為進價的2%, 每支心導管進價約22000元, 試問其經濟訂購量為多少? 每年應該訂購多少次?;(三)定期訂購制度;;;A類: 須計算每一種物料之EOQ, 嚴格盤點, 加強交貨管理與出貨控制. 此類物料可採用定期定購方式 B類: 仍須計算每一種物料之EOQ,此類物料可採用定量採購方式, 但對於備運期間長以及有季節性需要的物料, 可採用定期定購方式 C類: 僅大略計算每一種物料之EOQ,一段期間從事實地盤存, 以決定是否需要再訂購, 此類物料可採用雙倉方式或定量採購方式 ;;;(七)及時存量控制（JIT） 整體醫療衛材採購 合併庫存管理 寄售;第六節　短期融資管理 一、自發性融資 應付帳款 應付費用;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。3月-213月-21Tuesday, March 23, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。01:06:0401:06:0401:063/23/2021 1:06:04 AM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。3月-2101:06:0401:06Mar-2123-Mar-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。01:06:0401:06:0401:06Tuesday, March 23, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。3月-213月-2101:06:0401:06:04March 23, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。23 三月 20211:06:04 上午01:06:043月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。三月 211:06 上午3月-2101:06March 23, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/3/23 1:06:0401:06:0423 March 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。1:06:04 上午1:06 上午01:06:043月-21