现金流量表分析在企业决策中的作用和应用.docxVIP

现金流量表分析在企业决策中的作用和应用 摘要：随着市场经济的不断深化，企业面临的市场竞争日趋激烈，在2020年特殊的一年里，疫情给企业事业带来了太多的挑战，也对企业管理方式提出了新的的要求，企业需要不断根据自身情况对管理模式进行优化，提高企业管理水平，实现降本增效，保证企业可持续发展。作为企业真实经营情况最直接的反应，现金流量表是企业的血液，对企业管理具有至关重要的作用。通过现金流量表的分析可以充分发掘数据背后的经济实质，为企业管理者进行决策提供依据。本文就企业流量分析表分析的重要性进行阐述，分析现金流量表在企业中的应用和注意事项。 现金流量表编制的依据是企业的现金支出和流入，秉承收付实现制的原则，对一定期限内企业现金与现金等价物等的支出和流入进行报表编制，是企业财务部门制作财务报表的基础内容，具有非常重要的意义。随着市场环境的竞争加剧，企业资金普遍有限，因此，企业领导者与相关投资者都增加了对企业现金流向的关注，通过对现金流量表进行分析，对企业的经营状况进行全面了解，帮助领导者进行正确的决策和判断，具有非常重要的现实意义。现金流量表分析的重要性分析现金流量表主要是将表中的数据进行分析，得出对企业领导者进行决策有所帮助的资料。对现金流量表进行分析的重要性主要有以下几点。1.动态化评估企业盈利能力及现金变动状况分析现金流量表中的数据，可以动态了解企业哪些经营活动、投资活动和筹资活动能够使得企业现金或者现金等价物的增加，各种决策的获利份额比例。通常来说，经营活动获利的现金流量净额可以有效评估企业的盈利能力。通过对现金流量表的分析，可以直观了解企业现金收益的来源，对企业盈利能力进行分析，并对企业未来的盈利能力进行预测。2.评估企业债务偿还能力及支付能力资产负债表中的货币资金余额可以直观体现企业现金流动的最终结果，但是并不能说明企业现金流量的大小，对现金流量表进行分析，可以直观了解企业的现金流量，对企业现金的赚取能力进行了解。企业现金的赚取能力直接决定企业支付能力，账面利润和流动资产都不能直观全面的体现企业的支付能力。3.评估企业获利质量利润表的制定依据是企业权责发生制，可以直观体现企业当前期限内的经营状况，然而利润并不能等同于真正实现的获利，账面利润无法满足企业的资金需求，所以，对现金流量表和企业利润表进行全面的对比分析，才能够对企业获利的质量进行准确的评估。4.评估企业筹投资活动的科学合理性企业进行投资、筹资和经营的目的都是获得企业价值的提升和股东财富的增加，各种活动之间具有非常紧密又相互制约的关系。经营活动通常以投资为前提，而为了投资和经营的正常开展需要进行筹资。提高企业经营活动的质量，可以有效为企业投资提供更多的资金，也为从外部进行资金筹集提供依据。但是，在对企业现金的分配角度，三种活动之间存在矛盾，增加企业投资会导致企业日常运营资金的减少，造成企业盈利机会的错失，增加企业筹资会导致企业资金成本的增加，加重经营活动的负担。对现金流量表进行分析，可以有效对三种活动的现金流量进行分析，从而更好的协调投资活动、经营活动和筹资活动之间的关系，为企业领导者进行决策提供数据支撑。现金流量表在企业决策中的应用1.经营活动现金流量发挥企业决策作用企业资金的流入主要通过进行货物的销售和劳务活动的收入，是经营活动现金流入的主要方式。因此为了增加资金流入量可以进行下面几项决策。首先，要对市场导向进行分析，对企业生产经营进行调整，生产更加适用于销售的产品，从而获得现销比例的提升，实现实际现金流入量与预计流入量差距的缩小。其次，建立科学的清收赊销账款制度，保证企业收入的最大化的同时减少不必要的损失，再次，选择科学合理的结算方式，尽快对货款进行结算，保证资金的回笼。最后，充分利用企业的闲置资金，对资金进行出租或者投资，盘活资产存量，获得更多的资金流入。通过对经营活动现金流出的分析，可以采取相应决策对资金流出进行控制。首先，要严格控制企业资金的支出，对企业资金进行定额管理，对材料消耗进行严格控制，对企业采购采取相应的节约措施，通过最低的资金投入保证企业正常的生产活动需求。其次，在对企业信誉不造成影响的情况下，充分利用企业在供应商方面的信用。提高企业产品的质量和数量，降低变动费用的比例。再次，采取措施增大对固定费用的控制力度，制定严格的审批制度，减少非必要开支，编制合理的资金管理计划，保证企业经营活动中最少的资金流出。2.投资活动现金流量发挥企业决策作用对现金流量表中企业投资活动获得的现金流量进行分析，可以直观体现企业投资获得现金流量的实力，可以帮助企业领导者全面了解投资赢得的现金流量对现金流量净额的影响，从而对企业投资的正确性进行评估。企业投资活动通常分为两类，一类是内部投资活动，一类