现行增值税业务处理.pptxVIP

现行增值税业务处理;学习内容;一、增值税应纳税额的计算;专用设备和服务费抵减增值税相关规定;（1）一机多票;专用发票的开具范围（《增值税暂行条例》第21条）;专用发票开具要求和注意事项;（二）小规模纳税人应纳税额计算;;二、增值税销项税额;（一）增值税纳税义务发生时间;（二）一般销售方式下销售额的确定;1.销售额为不含税销售额;2. 外币销售额的折算;3.不构成增值税价外费用的项目;4.增值税价外费用的判定;（三）特殊情形下销售额的确定 1.价格明显偏低及视同???售行为增值税销售额的确定;2.商业折扣;商品折价销售，开发票须规范;3.现金折扣;4.销售返利;;5.销售折让和销货退回;增值税处理;6.以旧换新销售;7.还本销售;8.采取以物易物方式销售;9.包装物租金与押金;;三、增值税进项税额;（二）增值税扣税凭证;;3.营改增后原增值税纳税人;（三）计算抵扣进项税额的三种方法;1.以票抵税;2.计算抵税;;3.核定扣除;;（四）增值税扣税凭证的认证;（1）认证范围;（2）认证方式;（3）增值税专用发票认证结果及处理;（5）丢失增值税扣税凭证的处理;（五）不得抵扣进项税额的基本规定;;;（3）营改增后原增值税纳税人;非正常损失界定的比较;3.不得抵扣的固定资产的范围;（六）需要计算的不得抵扣的进项税额;2.特别规定;四、增值税优惠政策;五、征收管理;;六、会计科目设置及主要账务处理;（一）会计科目设置;1.“应交税费——应交增值税”专用账页;2.应交税费——未交增值税;3. “应交税费——应交增值税”三栏式账页;（二）增值税会计处理;;;10.购入税控系统专用设备;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2月-212月-21Tuesday, February 2, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。02:21:2002:21:2002:212/2/2021 2:21:20 AM 11、越是没有本领的就越加自命不凡。2月-2102:21:2002:21Feb-2102-Feb-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。02:21:2002:21:2002:21Tuesday, February 2, 2021 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2月-212月-2102:21:2002:21:20February 2, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。02 二月 20212:21:20 上午02:21:202月-21 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。二月 212:21 上午2月-2102:21February 2, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/2/2 2:21:2002:21:2002 February 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2:21:20 上午2:21 上午02:21:202月-21