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全国2013年1月高等教育自学考试会计制度设计试题 30、下列选项中，属于期间费用报表的有（ ABD ）12-3-388 A、管理费用分析表 B、销售费用分析表 C、制造费用明细账 D、财务费用分析表 E、采购日报表 非选择题部分 注意事项： 　　用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。 三、名词解释(本大题共5小题，每小题3分，共15分) 31、会计制度1-1-1 答： 会计制度是由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所制定的规范性文件。 32、局部设计2-1-37 答： 局部设计是指对个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计，可分为补充性设计和修订性设计。 33、会计岗位责任制3-3-69 答： 会计岗位责任制是指明确各项会计工作的职责范围、具体内容和要求，并落实到每个会计工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。 34、会计核算形式4-4-142 答： 会计核算形式是指在会计核算中，以账簿体系为核心，将会计凭证、账簿组织、记账方法和记账程序有机结合的形式。 35、财务报表12-1-354 答： 财务报表是财务报告的核心，实际工作中称为会计报表，它是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述，企业向外提供的财务报表包括：资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表、附注，简称“四表一注”。 四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分) 36、简述库存现金会计控制制度的设计要点。5-2-160\161 答： (1)加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。 (2)根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的库存现金开支范围和现金支付限额。 (3)库存现金收入及时存入银行，不得坐支库存现金。 (4)借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 (5)取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。 37、简述设备(固定资产)购入、验收到付款的业务流程。8-3-265 答： （1）由供货单位将设备购买发票和运输提货单函寄设备部门。 （2）设备部门根据有关设备购买通知单和合同，编制设备入库单一式三联。 （3）分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货。 （4）厂内运输部门到车站提取设备后编制到货清单，并交设备部门验收设备，设备部门验收后登记设备库存账，并通知财会部门付款。 （5）最后由会计部门核对合同副本和设备购买通知单，经确认无误后办理货款结算，并登记有关总账和明细账。 38、简述筹资业务的职责分离制度。9-2-272 答：筹资业务的职责分离制度包括： (1)筹资计划编制人与审批人适当分离，重大筹资必须由独立于审批人之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外部财务顾问，以利于审批人从独立的立场来评判计划的优劣。 (2)办理债券或者股票发行的人员与会计核算岗位适当分离，通常由独立的机构代理发行债券和股票。 (3)会计核算人员与负责收付款的人员相分离，利息或股利计算及会计核算的人员与支付利息或股利的人员适当分离，并尽可能应聘请独立的机构负责支付业务。 (4)保管未发行的债券或股票的人员与负责会计核算人员适当分离。 (5)不得由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程。 五、综合题(本大题共3小题，每小题10分，共30分) 39、某企业在对存货的采购与验收进行控制设计的过程中，碰到以下困惑： (1)如何根据采购物资及其供应情况确定采购方式? (2)如何建立采购物资的验收制度? 要求：为该企业的采购方式和验收制度，提出适当的控制设计建议。6-2-180/181 答案： (1)、企业应当根据商品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式：一般物品或劳务采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务可以采用直接购买等方式；企业应当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序作出明确规定。成立由企业管理层，以及来自采购、请购、生产、财会、内审、法律等部门的负责人组成的采购价格委员会，明确采购价格形成机制；大宗商品或劳务采购等必须采用招投标方式确定采购价格，并明确招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，不得以高于采购限价的价格采购；以低于最高采购限价进行采购的应以适当方式予以奖励。企业应根据市场行情的变化适时调整最高采购限价，委托中介机构进行招投标的，应当加强对中介机构的监督。 (2)、企业应当建立严格的验收制度：根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明；对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关