报表审计风险及控制.docVIP

PAGE PAGE 1 论文导读：第一层次是：未能察觉出重大错误的风险而发表了一个不适当的意见的风险。第二层次是：审计风险可以理解为审计主体损失的可能性。固有风险(InherentRisk)是指没有内部控制时，偏离实体和环境的特性的可能性。 关键词：审计，风险，控制 1.审计风险表述 1.1 审计风险的概念结合实务的发展，认为审计风险本身有更广泛的含义，可以从三个层次上来说明： 第一层次是：未能察觉出重大错误的风险而发表了一个不适当的意见的风险。 第二层次是：审计风险可以理解为审计主体损失的可能性。论文检测。论文检测。除了第一层外，虽然审计人员为某一客户提供的审计报告正确无误，但审计人员(或承担审计的会计师事务所)却由于一种客户关系而受到伤害的风险。 第三层次是：审计风险是指在特定的环境下，由CPA不恰当的审计行为引起、并给审计主体带来损失的可能性。审计风险的来源是不恰当的审计行为，但是，对“不恰当的审计行为”的认定离不开“特定的环境”审计风险的基本特征 1.2 审计风险的成因现将其成因概括为主观和客观两个方面，分述如下： 1.2.1 审计风险形成的客观原因审计风险形成的客观原因是指审计活动所处社会经济环境方面的原因，它具体包括以下几个方面：法律环境的变化、现代审计对象的复杂性和审计内容的广泛性、审计报告的影响、期望差距的存在。 1.2.2 审计风险形成的主观原因审计人员能