内控案例分析题.pdfVIP

案例 分析 题 1 （双汇） 1.2011 年 3 月 15 日，据央视曝光，尽管双汇宣称 “十八道检验、十八个放心 ”，但按照 双汇公司的规定，十八道检验并不包括 “瘦肉精 ”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前， 河南孟州等地添加 “瘦肉精 ”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。 该公司市场部负责 产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说， 原料在入厂前都会经过官方检验， 央 视所曝的 “瘦肉精 ”事件，公司正在进行调查核实。 与此同时， 农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改， 切实加强监 管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有 关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。 受此影响， 15 日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。 17 日晚间，双 汇集团再次发表公开声明： 要求涉事子公司召回在市场上流通的产品， 并在政府有关部门的 监管下进行处理。据了解，截至 3 月 17 日，已经控制涉案人员 14 人，其中养猪场负责人 7 人、生猪经纪人 6 人、济源双汇采购员 1 人。对于双汇发展的投资者来说， 不幸只是刚刚开 始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。 瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。 作为国内规模最大的肉制品企业， “瘦肉精 ”事件令 双汇声誉大受影响。继三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。 要求： 请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。 案例 分析 题 1 答案（ 双汇 ） 1.分析提示： （1）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效 性、财务报告的可靠性、 遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。 可见，一 个健全的内部控制体系是由多方实施， 为了多方利益的一个过程。 双汇 “瘦肉精 ”事件的发生 很大程度上正是由于企业内部控制缺失， 存在重大盲点或漏洞， 才造成了目前这种境况。 形 同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道， 因此一个企业要想做大做强， 一个健全的内部 控制系统不可缺少， 不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。 只有这样才能避免类似案件 的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。 （2 ）实施内部控制有助于提升企业管理水平。企业内部控制的完善程度反映了企业管 理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。双汇拥有 18 道安检 程序， 却没有对瘦肉精的检验， 让其内部控制程序形同虚设。 这说明从企业管理层内部就有 漏洞和弊端，管理水平需要提高。严格管理企业， 实现管理创新， 促进传统的管理模式向现 代企业管理过渡， 加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法， 建立和健全内部控制是 企业发展的必然要求。 （3）实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。内部控制的核心是控制影响目标 实现的风险， 防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。 正是在安检这个最重要的风险 防范点上出现了问题， 才造成双汇成为了众矢之的。 如果一个企业拥有健全的防范风险的内 部控制系统，任何的差错都会得到很好的监控，更不会造成如此大