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内控管理及考核办法 第一章 总则 第一条 为进一步加强 XX 公司（以下简称“公司” ）内部控制管 理，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司规范化运作 和可持续发展，根据《企业内部控制基本规范》 （以下简称“基本规 范”）、《企业内部控制应用指引》 （以下简称“应用指引” ）及股份公 司相关制度规定，并结合公司实际制定本办法。 第二条 本办法所称内部控制是指公司董事会、管理层和全体员 工共同实施的，旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、 财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司发 展战略的实现。 第三条 本办法着力解决的问题 （一）未有明确的内控管理体系及组织架构，可能导致公司内 控管理职责不清、流程不规范，对内控管理工作效能产生影响。 （二）未能建立内部控制检查评价机制，可能导致企业无法有 效识别内控风险、认定内控缺陷、发现内控失效等情况，形成企业 管理漏洞。 第四条 本制度适用于 XX 公司。 第二章 基本要素、原则及措施 第五条 内部控制的基本要素 内部控制包括五项基本要素： 内部环境、 风险评估、 控制活动、 信息与沟通、内部监督。 内部环境是公司实施内部控制的基础，是公司建设内部控制的 1 土壤，是一切内控制度、流程、控制节点得以实施的根本条件，支 配着全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控 制责任的态度、认识和行为。 风险评估、控制活动、信息沟通是内控体系核心的三个环节。 风险评估是内控建设的方向，非重大风险可以适当简化控制，提高 效率和降低控制成本；重大风险则需要加强控制，并建立起相应的 制度与流程予以保证。控制活动是内控体系的核心环节，嵌入在业 务流程中，将风险控制在可接受程度之内。信息沟通是内控体系的 桥梁，确保企业部门之间、上下级之间、各管理级次之间保持良好 的沟通渠道。 内部监督是内控体系的重要组成部分，是内控体系不断优化和 提升的保证。 第六条 内部控制的基本原则 （一）全面性原则：内控制度覆盖公司的所有业务、部门和人 员，贯穿决策、执行、监督和反馈等各环节。 （二）重要性原则：内控在兼顾全面的基础上突出重点，针对 重要业务事项、高风险领域，制定严格的控制措施，确保不存在重 大缺陷。 （三）制衡性原则：内部控制在治理结构、机构设置及权责分 配、业务流程等方面形成相互制约、 相互监督， 同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则：内部控制与公司经营规模、业务范围、竞 争状况和风险水平等相适应，并随着公司外部环境的变化、经营业 务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。 （五）成本效益原则：内部控制权衡实施成本与预期效益，以 适当的成本实现有效控制。 2 （六）审慎性原则：内部控制以风险控制、规范经营、防范和 化解风险为原则。 第七条 内部控制的控制措施 控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会 计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评 控制等。 （一）不相容职务分离控制要求公司全面系统地分析、梳理业 务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其 职、各负其责、相互制约的工作机制。 （二）授权审批控制要求公司根据相关规定，明确各岗位办理 业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。公司各级管理人员 在授权范围内行使职权和承担责任。 授权审批包括常规授权和特别授权，常规授权是指单位在日常