外汇业务的核算培训教材课件.ppt

2.多选题 （1）按照我国外汇管理条例规定，外汇指（ ）。 A.外国货币 B.外币有价证券 C.外币支付凭证 D.记账本位币 （2）根据国内外汇贷款性质的不同，国内外汇贷款可分为（ ）。 A.现汇贷款 B.票据贴现 C.进出口押汇 D.打包贷款 （3）外汇分账制的内容主要有（ ）。 A.人民币和外币分账核算 B.记账外汇与现汇分账 C.买入或卖出外汇时使用 “货币兑换”科目核算 D.年终并表编制汇总的人民币决算报表 （4）下列关于开立信用证的表述正确的有（ ）。 A.可以要求进口商交纳保证金 B.保证金可以从进口商外汇存款账户收取 C.开立信用证后拥有了对进口商收款的权利 D.开立信用证后承担对国外银行付款的义务 * （1）客户付平从其活期存款美元账户支取US$1 000,换成等值英镑，汇往国外支付购药费用。 （2）客户刘彤要求将US$200现金兑换成人民币现金。 （3）开户单位甲公司托收出口货款一笔，金额为US$20 000,交单方式为即期付款。委托国外联行代收，本行填制委托书并寄出全套单证。10天后，收到代收行划收报单及委托书回单，将收回的货款与甲公司结汇。 （4）乙公司在本行开有美元活期存款账户，应乙公司申请，本行开出由纽约花旗银行通知的不可撤销信用证US$320 000,用于购买设备。支付方式为单到国内审单付款。20天后收到纽约花旗银行寄来的全套单据，金额为US$320 000及议付费用US$5 000,当即通知乙公司。乙公司全额承付，本行办理付款手续。 * 3.业务题 某商业银行发生下列外汇业务，请编制有关会计分录：（折算时按下表所列的牌价计算)。 币种 外币单位 汇买价 汇卖价 钞买价 美元 100 667.78 667.95 665.05 英镑 100 877.08 877.33 870.00 9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。*** 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。**** 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。***** 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。**** 13、志不立，天下无可成之事。***** 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。**** 15、会当凌绝顶，一览众山小。***** 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。*** 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。**** 谢谢观看 THE END * 2.解付汇款 解付汇款时，通过“货币兑换”科目办理结汇。会计处理为: 借：汇入汇款（外币） 贷：货币兑换—汇买价（外币） 借：货币兑换—汇买价（人民币） 贷：吸收存款—单位活期存款—××户（人民币） 若汇款直接以外币转入有关单位或个人的外汇存款账户时，会计处理为： 借：汇入汇款（外币） 贷：吸收存款—外汇活期存款—××户（外币） * 二、托收结算业务的核算 托收结算方式是由卖方开立汇票，委托出口地银行通过在国外的联行或代理行，向买方收取货款和劳务费用的一种结算方式。托收是建立在商业信用基础上的一种结算方式，其基本特征是“收妥付汇，实收实付”。 * 托收种类主要有光票托收和跟单托收两种。 光票托收是卖方仅开立汇票而不附带任何货运单据，委托银行收取款项的一种托收，主要用于非贸易结算。 跟单托收是由卖方开立跟单汇票（即汇票连同一套货运单据）交给银行，委托银行代为收款的托收方式，主要用于贸易货款的结算。 托收的结算程序一般包括出口商发货交单，出口地银行寄单托收，进口地银行提示单据，进口商承付或承兑，进口地银行付款或承兑交单后偿付，出口地银行收妥结汇等内容。 * * 托收结算程序如图7-2所示。 7-2 （一）出口托收业务的核算 1.交单的处理 会计处理为： 借：应收出口托收款项（外币）