银行支行会计结算业务调查报告.pdfVIP

关于ⅩⅩ银行支行会计结算业务调查报告 本人于ⅩⅩ年 2 月 1 日至ⅩⅩ年 3 月 1 日，在ⅩⅩ银行ⅩⅩ东区支 行针对会计结算业务进行了调查， 东区支行的会计主管卢娟接待了我， 并清楚的给我讲解了会计业务的主要工作范围以及会计业务在银行的 重要性，在调查过程中，我们讨论会计业务还有许多的不足地方，并 针对不足，讨论得出一些整改意见。具体调查结果如下： 一、 银行会计结算业务 银行会计是与银行的出现而同时诞生的。银行每一笔经营业务的运 作过程，也就是银行会计的运作、核算过程，都要通过会计来实现。 也就是说，银行会计的核算过程，就是具体办理银行业务和实现银行 基本职能的过程。 银行会计不仅是银行的重要基础工作，可以客观地对银行的经营运 作起反映、核算和监督作用，而且银行会计的这三个职能还可以反作 用于银行的经营运作，它们是相辅相成的。 在银行实习期间，先后学 习到如何开立基本存款户、临时存款户、一般存款户等，及不同的开 户需要不同的资料 ; 如何办理结算帐户的销户，如何办理增资等。 在支付结算方面，我学到了各种票据的清算方式和流转程序，具体 包括银行汇票，商业汇票，银行本票和支票，虽然这些票据的流转程 序和清算，我在大学中的《国际结算》和《金融会计》等课程中也学 到过，并且掌握的非常熟练，但现实操作和书本的理论知识确实还是 1 有很大的区别。现实操作中，银行的会计不仅要熟知汇票、本票、支 票的防伪点和记载事项，还要对受理票据的审核事项一事不漏：票据 是否在提示付款期限内 ; 票据记载的收款人或背书人是否确为持票人 单位或个人 ; 出票金额大小写是否一致， 银行汇票和本票的小写金额是 否用压数机压印 ; 出票人、承兑人、背书人签章是否与银行预留印鉴相 符 ; 等等事项。具体分配到我手头上的实践工作， 有帮助银行会计验印， 主要是票据上的法人章和财务章 ; 学习如何敲章，每个会计工作人员， 手头上都有很多颗不同种类的章，有收讫章，作废章，银行章等，要 在合适的地方敲上合适的章 ; 学习如何使用压数机和支票打印机 ; 等 等，这些都是在学校的课堂上，学习不到和实践不到的知识技能。 对公会计业务方面：对公业务的会计部门的核算（主要指票据业务） 主要分为三个步骤，记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是 指支票，包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务，首 先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式就是通 过电脑验印，或者是手工核对；再看大小写金额是否一致，出票金额、 出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限， 支票是否透支，如果有背书，则背书人签章是否相符，值得注意的是 大写金额到元为整，到分则不能在记整。对于现金支票，会计记帐员 审核无误后记帐，然后传递给会计复核员，会计复核员确认为无误后， 就传递给出纳，由出纳人员加盖现金付讫章，收款人就可出纳处领取 现金（出纳与收款人口头对帐后） 。转帐支票的审核内容同现金支票相 同，在处理上是由会计记帐员审核记帐，会计复核员复核。这里需要 2 说明的是一个入帐时间的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支 票（如与储蓄所的内部往来，收付双方都是本行开户单位的）都是要 直接入帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下，如 一些委托收款等的转帐支票，经过票据交换后才能入帐，由于县级支 行未在当地人民银行开户，在会计账上就反映在“存放系统内款项” 科目，而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央银行款项”科 目。而我们在学校里学习中比较了解的是后者。还有一些科目如“内 部往来”，指会计部与储蓄部的资金划拨，如代企业发工资； “存放系 统内款项”，指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算备付金、调拨 资金、存款准备金等。而我们熟知的是“存放中央银行款项”