证券公司业务的核算.pptxVIP

金融企业会计 ;;本章讲述; 目前我国证券市场上发行和流通的证券为资本证券，主要包括股票、债券、基金券以及经国务院依法认定的其他证券。;12.1.3 证券公司业务的种类 ;12.2 证券经纪业务的核算 ;1．会计科目的设置 ; 资产类科目，核算证券公司为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。证券公司向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费，也在该科目核算。 该科目借方反映证券公司存放清算代理机构款项的增加；贷方反映证券公司存放清算代理机构款项的减少。 期末借方余额反映证券公司存放在指定清算代理机构的款项。 该科目按清算代理机构，分别“自有”、“客户”等进行明细核算。;2．客户交易结算资金专户的核算 ;（4）在指定清算代理机构（中国证券登记结算公司）开设清算备付金专用存款账户时：;3．代理买卖证券的核算 ;（2）证券公司代理买卖证券，与客户清算时，如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额，则：;4．代理认购新股的核算 ;（4）证券交易所完成中签认定工作，将未中签资金退给客户时：;5．代理配股派息的核算 ;（2）代理派息的处理;1．会计科目的设置 ;