企业所得税纳税申报操作讲解.pptxVIP

;第一部分 企业所得税预缴纳税申报 1.网上税务局企业所得税预缴申报； 2.网上税务局（税务端）企业所得税预缴申报； 第二部分 企业所得税年度纳税申报 1.网上税务局企业所得税年度纳税申报； 2.2014年度企业所得税年度纳税申报问题解答。;第一部分：企业所得税预缴纳税申报;网上税务局企业所得税预缴申报;网上税务局企业所得税预缴申报;广西壮族自治区地方税务局网站首页;点击网站首页中有“网上办税”;默认进入网上税务局正式环境，左下角可切换至培训及练习环境。培训及练习环境不会???生真实的业务。;输入账号及密码可登录网上税务局，账号由前台开通。 培训及练习环境测试账号：010000510081，密码：111111。;网上税务局操作指南;网上税务局操作指南;点击“企业所得税申报”;选择适用的企业所得税申报类型;;选择预缴类型： 1.按照实际利润额预缴； 2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴； 3.按照税务机关确定的其他方法预缴。 （注：除1外属于行政审批项目）;;选择企业类型（总分机构类型）： 1.无总分机构； 2.跨省总机构：至少有一个分支机构在省外的汇总纳税企业； 3.跨省分支机构：跨省总机构（包括总机构在区外）的分支机构； 4.跨市县总机构：所有分支机构都在区内且跨市县经营的汇总纳税企业； 5.跨市县分支机构：跨市县总机构的分支机构。;总分机构税款分配比例： 1.跨省总、分支机构：总机构50%，分支机构50%； 《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号） 2.跨市县总、分支机构：总机构25%，分支机构75%。 《跨市经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（桂国税发[2008]143号）;一户式档案补充资料查询：总分机构类型（需在广西地税信息系统户籍信息设置）;小型微利企业条件： 　　工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其它企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万。 　　填报上一纳税年度应纳税所得额、从业 人数及资产总额，用于判断本年度是否可享受小型微利企业所得税优惠。;自动计算累计金额： 自动累计本年在网上税务局预缴金额。去掉勾可以手工输入累计金额。;“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。（国税发〔2009〕31号）;免税收入：属于税收优惠，需选择具体的税收优惠项目。实行备案管理。;免税收入：属于税收优惠，需选择具体的税收优惠项目。实行备案管理。;减征、免征应纳税所得额：属于税收优惠，需选择具体的税收优惠项目。实行备案管理。;一、减征、免征应纳税所得额减免税类型： 1.减计收入； 2.加计扣除； 3.减免所得额； 4.加速折旧额； 5.抵扣应纳税所得额。 二、税收优惠类型分审批类、事前备案、事后备案类，审批及事前备案类都需在“减免税管理系统”录入审批或备案号、优惠期限后纳税人才能在网上税务局选择税收优惠项目。 三、具体税收优惠项目名称参考桂地税公告2014年第8号附件2.;;;减免所得税额：属于税收优惠，需选择具体的税收优惠项目。实行备案管理。; 一、减免所得税额税收优惠类型分审批类、事前备案、事后备案类，审批及事前备案类都需在“减免税管理系统”录入审批或备案号、优惠期限后纳税人才能在网上税务局选择税收优惠项目。 二、具体税收优惠项目名称参考桂地税公告2014年第8号附件2. 三、适用税率： 1.西部大开发：15% 2.高新技术：15% 3.小型微利企业：20%、10%（减半征收） 4.集成电路、软件、动漫企业“两免三减半”：0%、12.5%、10% 5.非居民源泉扣缴：10% 6.生产、装配伤残人员专门用品居民企业：0% 7.支持重点群体就业创业、扶持退役士兵就业创业：限额减免（5200、6000元/人年、减营业税及附加税后） 8.购置环境保护、节能节水、安全生产专用设备投资额：抵免所得税额; 小型微利企业： 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（财税〔2015〕34号） 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 ;;;;;;应划款税额： 　　跨省总机