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第七章首次公开发行股票的信息披露 第一节信息披露概述 一、 信息披露的制度规定 股份有限公司公开发行股票并上市，依照《公司法》、《证券法》、《首次公开发行股票并 上市管理办法》、《证券发行与承销管理办法》和英他相关部门规章等的规泄，必须同时向所 有投资者公开信息披需。依法披壺的信息必须真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性 陈述或者重大遗漏。违反以上规定致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人应当承担赔 偿责任；发行人的董事、监事、高级管理人员和苴他直接责任人员以及保荐人、承销的i正券 公司，应当与发行人承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外；发行人的控股 股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。依法必须披露的 信息，应当在国务院证券监督管理机构指定的媒体发布，同时将其置备于公司住所、证券交 易所，供社会公众查阅。在境内外市场发行证券及英衍生品种并上市的公司在境外市场披露 的信息，应当同时在境内市场披露，且内容应当保持一致。根据《中国证监会现行规章、规 范性文件目录》，公开发行证券的公司信息、披需规范包括：内容与格式准则、编报规则、 规范问答。首次公斤发行股票的信息披铮应遵守相关规范。首次公开发行股票的信息披露文 件主要包括：招股说明书及苴附录和备查文件：招股说明书摘要：发U公告：上市公告书。 发行人和主承销商在发行过程中，应当按照中国证监会规定的程序、内容和格式，编制信息 披露文件，履行信息披露义务。 二、 信息披露的方式 信息披露的方式主要包括：发行人及貝主承销商应当将发行过程中披壺的信息刊登在至 少一种中国证监会指泄的报刊，同时将苴刊登在中国证监会指立的互联网网站，并置备于中 国证监会指定的场所，供公众査阅。 信息披需文件应当采用中文文本。同时采用外文文本的，信息披露义务人应当保证两种 文本的内容一致。两种文本发生歧义时，以中文文本为准。 三、 信息披陽的原则 信息披露义务人应当真实、准确、完整、及时地披露信息，不得有虚假记载、误导性陈 述或者重大遗漏。信息披壺义务人应当同时向所有投资者公开披谿信息。 （一） 真实性原则 貞?实性原则是指信息披需义务人所公开的情况不得有任何虚假成分，必须与自身的客观实际 相符。 （二） 准确性原则 准确性原则是指信息披需义务人公开的信息必须尽可能详尽、具体、准确。 （三） 完整性原则 完整性原则是指信息披露义务人必须把能够提供给投资者判断证券投资价值的情况全部公 开。 （四）及时性原则 及时性原则是指信息披露义务人在依照法律、法规、规章及其他规定要求的时间内，以 指泄的方式披露。 四、信息披露的事务管理 （一） 信息披露事务管理制度 上市公司应当制泄信息披露事务管理制度。信息披露事务管理制度应当包括：明确上市 公司应当披需的信息，确定披需标准：未公开信息的传递、审核、披露流程；信息披露事务 管理部门及其负责人在信息披露中的职责：董事和董事会、监事和监事会、高级管理人员等 的报告、审议和披需的职责：董事、监事、高级管理人员履行职责的记录和保管制度：未公 开信息的保密措施，内幕信息知情人的范弗I和保密责任：财务管理和会计核算的内部控制及 监督机制；对外发布信息的申请、审核、发布流程；与投资者、证券服务机构、媒体等的信 息沟通与制度：信息披壺相关文件、资料的档案管理：涉及子公司的信息披露事务管理和报 告制度；未按规左披露信息的责任追究机制，对违反规定人员的处理描施。 上市公司信息披需事务管理制度应当经公司董事会审议通过，报注册地证监局和证券交 易所备案。 （二） 上市公司应当设立董事会秘书，作为公司与交易所之间的指泄联络人 上市公司在履行信息披露义务时，应当指派董事会秘书、证券事务代表或者代行董事会 秘书职责的人员负责与交易所联系，办理信息披蠢与股权管理事务。董事会秘书为上市公司 高级管理人员，对公司和董事会负责。董事会秘书负责组织和协调公司信息披壺事务，汇集 上市公司应予披露的信息并报告董事会,持续关注媒体对公司的报道并主动求证报道的貞?实 情况。董事会秘书有权参加股东大会、董事会会议、监事会会议和高级管理人员相关会议, 有权了解公司的财务和经营情况，査阅涉及信息披露事宜的所有文件。董事会秘书负责办理 上市公司信息对外公布等相关事宜。除监事会公告外，上市公司披露的信息应当以董事会公 告的形式发布。董事、监事、髙级管理人员非经董事会书而授权，不得对外发布上市公司未 披露信息。上市公司董事会秘书空缺期间，董事会应当指定1乞董啊或高级管理人员代行童 事会秘书的职责，并报交易所备案，同时尽快确左董事会秘书人选。公司指左代行董事会秘 书职责的人员之前，由董事长代行董事会秘书职责。董事会秘书空缺期间超过3个月之后, 董事长应当代行董事会秘书职责，直至公司正式聘任董事