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1、现金流量表及现金流量项目使用说明 1、现金流量表及现金流量项目使用说明 PAGE / NUMPAGES 1、现金流量表及现金流量项目使用说明 现金流量表及现金流量工程使用说明 第一节 现金流量表 一、 现金流量表的观点和作用 现金流量表，是以现金为基础编制的财务状况改动表，是反应公司必定会计时期现金和现金等价物流入和流出的报表。 现金流量表的作用主要有： （1） 填补财富欠债表、利润表信息量的不足； （2） 有助于评论公司支付能力、偿债能力和周转能力； （3） 有助于剖析公司利润质量及影响现金净流量的要素； （4） 有助于展望公司将来现金流量。 二、现金流量表的编制基础 现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，区分为经营活动、投资活动和筹资活动，依据收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈余信息调整为收付实现制下的现金流量信息。 现金，是指公司库存现金和能够随时用于支付的存款，不可以随时用于支付 的存款不属于现金。包含： 1）库存现金 1011）； 2）银行存款 1012）； 3 ）其余钱币资本 1013）。 现金等价物，是指公司拥有的限期短、流动性强、易于变换为已知金额现 金、价值改动风险很小的投资。往常包含可在市场上流通的 3个月内到期的短期债券。 三、现金流量的分类及列示 一）现金流量的分类 现金流量表准则将公司一按时期产生的现金流量分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。 1、经营活动。指公司投资活动和筹资活动以外的全部交易和事项。对工商 公司而言，经营活动主要包含销售商品、供给劳务、购置商品、接受劳务、支 付税费，等。关于商业银行而言，经营活动主假如汲取存款、发放贷款、同业 寄存、同业拆借、收取利息、支付利息等。关于小贷公司而言，获得借钱以及 支付借钱利息参照金融机构也属于经营活动。 2、投资活动。指公司长久财富的购建和不包含在现金等价物范围内的投资 及其处理活动。长久财富是指固定财富、无形财富、在建工程、其余财富等持 有限期在一年或一个营业周期以上的财富。购置股票、基金、会合理财富品等 不属于现金等价物的金融财富也属于投资活动。 3、筹资活动。指致使公司资本及债务规模和构成发生变化的活动。资本包 括实收资本和资本溢价。债务，指对外举债，包含向银行借钱、刊行债券以及 送还债务等。对付账款、对付单据、对付员工薪酬、应交税费属于经营活动， 不属于筹资活动。 备注说明： 1）公司现金 含现金等价物）形式的变换不会产生现金的流 入和流出。即现金、银行存款、其余钱币资本三个科目的互相变换对现金流量 不产生影响。如：公司从银行提取现金，从一个银行账户调拨资本到另一个银 行账户，等，此类活动对应的现金流量工程为 “不影响现金流量的活动 ”。 2）对公司平时活动以外特别的、不常常发生的特别工程，应纳入有关类 别进行反应。如，自然灾祸损失等流动财富损失，应该列入经营活动产生的现金流量；属于固定财富损失，应列入投资活动产生的现金流量。捐献收入和捐献支出，可列入经营活动。 二）现金流量的列示 往常状况下，现金流量应该分别依据现金流入和现金流出总数列报，可是 ，金融公司的有关工程，能够依据净额列报：主要指限期较短、流动性强的工 程，如短期贷款的发放和回收本金。如现金流量表中的 “客户贷款净增添额 ”。四、现金流量表的编制 现金流量表由主表和增补资料两部分构成。此中主表依据经营活动、投资活动、筹资活动三部分进队列报，这类列报方法称为直接法。增补资料以净利润为起点，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量，称为间接法。 现金流量表 会小贷 03 表 编制单位： 年 月 单位：元 项 目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 借钱净增添额 收取利息的现金 收取手续费及佣金的现金 收到的税费返还 收到其余与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 客户贷款净增添额 支付利息的现金 支付手续费及佣金的现金 支付给员工以及为员工支付的现金 支付的各项税费 支付其余与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 回收投资收到的现金 获得投资利润收到的现金 处理固定财富、无形财富和其余长久财富支付回收的现金净 额 收到其余与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 投资支付的现金 购建固定财富、无形财富和其余长久财富支付的现金 支付其余与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 汲取投资收到的现金 刊行债券收到的现金 收到其余与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 送还债务支付的现金 分派股利、利润支付的现金 支付其余与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的