采购内控管理课程.pptVIP

⑥采购合同的订立与谈判分离； ⑦货物的采购职务与验收职务分离； ⑧询价与确定供应商分离； ⑨付款审核职务与付款执行职务分离。 岗位分工与授权审批控制 企业应该建立完善的授权审批体系，按采购物料的性质和金额大小两个维度确定审批权限，从而实现企业各个层面对采购业务的综合控制实现较好的管理效果。 小批量小金额 采购主管处 大宗和重要的物资 总经理、分管副经理等 审批 审批 岗位分工与授权审批控制 企业在授权审批的过程中应 1）采购与付款业务审批人应当根据授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不允许超越权限的审批。 岗位分工与授权审批控制 2）经办人应当在自己的职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。 未经审批的采购与付款业务不得办理 岗位分工与授权审批控制 3）对于审批人超越授权范围审批的采购业务，经办 人员应当拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 4）对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进 行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成 严重损失。 岗位分工与授权审批控制 （一） 一般要求 1）采购需求审核制度 企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性 。需求部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求、标准和到货时间等。有条件的企业应当设置专门的请购部门