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(完满版)会计科目分录大全 (完满版)会计科目分录大全 (完满版)会计科目分录大全 会计分录大全 第一章 钱币资本及应收款项 1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借：其他应收款－备用金 贷：现金 ②报销时补回预定现金 借：管理花销等 贷：现金 ③撤掉或减少备用金时 借：现金 贷：其他应收款－备用金 ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值 借：现金 贷：待办理财产损溢－待办理流动财产损溢 查明原因后作以下办理： 借：待办理财产损溢－待办理流动财产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余〔 X单位或个人〕 营业外收入－现金溢余〔无法查明原因的〕 ②库存现金小于账面值 借：待办理财产损溢－待办理流动财产损溢 贷：现金 查明原因后作以下办理： 借：其他应收款－应收现金短缺〔 XX个人〕 其他应收款－应收保险赔款 管理花销－现金溢余〔无法查明原因的〕 贷：待办理财产损溢－待办理流动财产损溢 2．银行存款 ①企业有的确凭据说明存在银行或其他金融机构的款项已经局部或全部不能够回收 借：营业外支出 贷：银行存款 3．其他钱币资本〔外埠存款〕 ①开立采买专户 借：其他钱币资本－外埠存款 贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物质采买 贷：其他钱币资本－外埠存款 ③撤掉采买专户 借：银行存款 贷：其他钱币资本－外埠存款 4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实质发生损失时 借：管理花销 贷：应收账款 ②重新回收时 借：应收账款 贷：管理花销 借：银行存款 贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时 借：管理花销 贷：坏账准备 ②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新回收时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5．应收票据 (见后 ) 第二章 存 货 1 资料 〔1〕获取 ①发票与资料同时到 借：原资料 应交税金－增〔进〕 贷：银行存款 ②发票先到 借：在途物质〔含运费〕 应交税金－增〔进〕 贷：银行存款 ③资料已到，月尾发票账单未到 借：原资料 贷：应付账款－暂估应付账款 注：下月初，用红字冲回，等收到发票再办理 〔2〕发出 平时登记数量，月尾结转 借：生产本钱 / 在建工程 / 委托加工物质/ ? 贷：原资料 ⒉委托加工物质 ①发出委托加工物质 借：委托加工物质 贷：原资料 ②支付加工费、运杂费、增值税 借：委托加工物质 应交税金－应交增值税〔进〕 贷：银行存款等 ③缴纳花销税〔见应交税金〕 ④加工完成回收加工物质 借：原资料〔查收入库加工物质＋节余物质〕 贷：委托加工物质 3.包装物 〔1〕生产领用，组成产品组成局部 借：生产本钱 贷：包装物 〔2〕随产品销售且 借：营业花销〔不单独计价〕 其他业务支出〔单独计价〕 贷：包装物 〔3〕包装物的出租、出借 ①第一次领用新包装物时 借：其他业务支出〔出租〕 营业花销〔出借〕 贷：包装物 注：出租、出借金额较大时可分期摊销 ②收取押金 借：银行存款 贷：其他应付款 ③收取租金 借：银行存款 贷：应交税金－增〔销〕 其他业务收入 ④退还包装物 〔无论可否报废〕 ， 借：其他应付款〔按退还包装物比率退回押金〕 贷：银行存款 ⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因充公押金 借：其他应付款 其他业务支出〔花销税〕 贷：应交税金－增〔销〕 应交税金－应交花销税 其他业务收入〔押金局部〕 ⑥不能够使用而报废时，按其残料价值 借：原资料 贷：其他业务支出〔出租〕 营业花销〔出借〕 ⑤摊销〔略〕 ——一次、五五、分次 4.低值易耗品〔办理同包装物〕 5.存货盘点 ⑴盘盈 ①确认 借：原资料 贷：待办理财产损溢－待办理流动财产损溢 ②报批转销 借：待办理财产损溢 贷：管理花销 ⑵盘亏或毁损 ①确认 借：待办理财产损溢 贷：原资料 应交税金－增〔转出〕 ②报批转销 i 属于自然耗费产生的定额内耗费 借：管理花销 贷：待办理财产损溢 ii 属于收发计量、核算、管理不善造成的耗费 借：原资料 〔残料〕 其他应收款〔保险、责任人赔款〕 [管理花销 ] 贷：待办理财产损溢 iii 属于自然灾害或不测事故造成的存货耗费 借：原资料 〔残料〕 其他应收款〔保险、责任人赔款〕 [营业外支出－特别损失 ] 贷：待办理财产损溢 注：待办理财产损溢在结帐前必定将其转平。 分两种情况： ①若是已经董事会等近似权益机 构赞成，转入损益等，不用显露； ②若是未经董事会等近似权益机构赞成，应按上述方法 结平， 同时在附注中显露； 若是此后赞成的结果与自行办理不一致， 那么要调整当期报表的年 初数。 8．存货的期末计价〔略〕 第三章 投 投 1．短期投资 ①购入 借：短期投资 --股票/ 债券/基金 X 应收股利、应收利息 贷：银行存款 其他钱币资本 注：收到购入时的现金股利、债券利息 借： 银行存款 贷：应收股利、应收利息 ②收到拥有时期内的股利或利